基金凈值的計算方法

　　已知價計算法

　　已知價又叫歷史價，是指上一個交易日的收盤價。已知價計算法就是基金管理人根據上一個交易日的收盤價來計算基金所擁有的金融資產，包括股票、債券、期貨合約、認股權證等的總值，加上現金資產，然后除以已售出的基金單位總額，得出每個基金單位的資產凈值。采用已知價計算法，投資者當天就可以知道單位基金的買賣價格，可以及時辦理交割手續。

　　未知價計算法

　　未知價又稱期貨價，是指當日證券市場上各種金融資產的收盤價，即基金管理人根據當日收盤價來計算基金

　　單位資產凈值。在實行這種計算方法時，投資者當天并不知道其買賣的基金價格是多少，要在第二天才知道單位基金的價格。

　　基本公式

　　基金單位凈值=（總資產－總負債）/基金單位總數

　　其中，總資產指基金擁有的所有資產，包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等；總負債指基金運作及融資時所形成的負債，包括應付給他人的各項費用、應付資金利息等；基金單位總數是指當時發行在外的基金單位的總量。

　　估值計算

　　基金單位凈值的計算包括基金資產凈值總額的計算和基金單位資產凈值的計算。

　　按一般公認的會計原則，基金資產凈值總額=基金資產總額－基金負債總額。

　　基金資產總額包括基金投資資產組合的所有內容：

　　（1）基金擁有的上市股票、認股權證，以計算日集中交易市場的收盤價格為準；未上市的股票、認股權證則由有資格指定的會計師事務所或資產評估機構測算。

　　（2）基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券，已上市者，以計算日的收盤價格為準；未上市者，一般以其面值加上至計算日時應收利息為準。

　　（3）基金所擁有的短期票據，以買進成本加上自買進日起至計算日止應收的利息為準。

　　（4）若第（1）條、第（2）條中規定的計算日沒有收盤價格或參考價格，則以的收盤價格或參考價格代替。

　　（5）現金與相當于現金的資產，包括存放在其他金融機構的存款。

　　（6）有可能無法全部收回的資產及或有負債所提留的準備金。

　　（7）已訂立契約但尚未履行的資產，應視同已履行資產，計入資產總額。

　　基金負債總額包括的內容有：

　　（1）依基金契約規定至計算日止對托管人或管理人應付未付的報酬。

　　（2）其他應付款，包括應付稅金等。

　　基金債務應以逐日提列方式計算。

　　需要說明的是，如果遇到特殊情況而無法或不宜按上述要求計算資產凈值總額時，管理人應依照主管機關的規定辦理。

來源：希財網