合作套保怎么入賬？什么是合作套保的入賬技巧？

合作套保怎么入賬？

合作套保是一種常見的風險管理策略，涉及兩家或多家公司協商達成協議，以抵消各自交易中價格波動的風險。其入賬方式因會計準則不同而有所差異。

合作套保的入賬技巧

國際財務報告準則（IFRS）

合作套保交易記賬為“遠期差異”。

遠期差異在損益表中列為“其他收益或費用”。

當套期合約到期時，遠期差異沖銷。

美國公認會計原則（US GAAP）

合作套保交易記賬為“公允價值變化”。

公允價值變化在損益表中列為“其他收益或支出”。

當套期合約到期時，公允價值變化沖銷。

具體入賬步驟

1. 識別合格的套期交易：確定基礎交易和套期合約在經濟上相關。

2. 確定套期有效性：評估套期合約能否有效抵消基礎交易的風險暴露。

3. 初始入賬：將遠期差異或公允價值變化記入資產或負債科目。

4. 后續計量：根據套期合約的公允價值調整遠期差異或公允價值變化。

5. 套期結束：當套期合約到期或基礎交易完成時，沖銷遠期差異或公允價值變化。

注意事項

合作套保協議的條款必須清楚且明確。

合作套保必須持續監控，以確保其有效性。

入賬方式應與所適用會計準則相符。