2019各行業稅負率一覽表？各行業稅負率是多少？？

稅務君

今年的增值稅變化很大，不管是會計還是考證黨都要重新學習，尤其是考證黨，稅法考試計算的公式和稅負率是重點學習內容。

—

不同行業，不同地區，稅局會根據當地、同行業來定一個稅負，即應該交多少稅(用百分比計算)。如果企業低于這個稅負，系統就會發出預警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。

01

一

企業增值稅行業預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。

注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。

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二

企業所得稅行業預警稅負率

所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

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02

2019會計考試稅法計算公式大全！

一

增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額-進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二

消費稅

1、一般情況

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三

關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

四

企業所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

五

個人所得稅

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1-30%）

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

六

其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×適用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

03

優秀會計必須知道的節稅秘籍

節稅是完全合法的，節稅的本質是“改變交易”。節稅的本質是改變交易，而不是觸犯稅法。優秀的會計必須要知道的節稅秘籍：

1、技術入股少繳稅

很多民營企業的老板都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術屬于何種方式使用。

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力；一方面，作價入股以后，公司可以將其計入無形資產，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣征收增值稅，但根據國家稅務總局的規定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業完全可以放棄傳統的經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節省印花稅。

3、存款少可遲繳稅

企業申報后就應及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資后不足以支付應交稅金。

注意：可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

4、申辦時間很重要

張三的新公司，稅務登記在6月30日，李四的新公司，稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關遞交了要求享受新辦企業的稅收優惠政策。年底時稅務機關 批復：張三的公司當年已享受了一年的所得稅優惠，明年開始繳納所得稅；李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優惠。根據稅 務規定：上半年開業的公司當年算一年免稅，下半年開業的公司可以選擇。一日之差，命運各異。

5、重設流程納稅少

對于很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。

稅務君

今年的增值稅變化很大，不管是會計還是考證黨都要重新學習，尤其是考證黨，稅法考試計算的公式和稅負率是重點學習內容。

—

不同行業，不同地區，稅局會根據當地、同行業來定一個稅負，即應該交多少稅(用百分比計算)。如果企業低于這個稅負，系統就會發出預警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。

01

一

企業增值稅行業預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。

注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。

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二

企業所得稅行業預警稅負率

所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

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02

2019會計考試稅法計算公式大全！

一

增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額-進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二

消費稅

1、一般情況

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三

關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

四

企業所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

五

個人所得稅

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1-30%）

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

六

其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×適用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

03

優秀會計必須知道的節稅秘籍

節稅是完全合法的，節稅的本質是“改變交易”。節稅的本質是改變交易，而不是觸犯稅法。優秀的會計必須要知道的節稅秘籍：

1、技術入股少繳稅

很多民營企業的老板都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術屬于何種方式使用。

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力；一方面，作價入股以后，公司可以將其計入無形資產，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣征收增值稅，但根據國家稅務總局的規定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業完全可以放棄傳統的經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節省印花稅。

3、存款少可遲繳稅

企業申報后就應及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資后不足以支付應交稅金。

注意：可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

4、申辦時間很重要

張三的新公司，稅務登記在6月30日，李四的新公司，稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關遞交了要求享受新辦企業的稅收優惠政策。年底時稅務機關 批復：張三的公司當年已享受了一年的所得稅優惠，明年開始繳納所得稅；李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優惠。根據稅 務規定：上半年開業的公司當年算一年免稅，下半年開業的公司可以選擇。一日之差，命運各異。

5、重設流程納稅少

對于很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。