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                    推薦答案

                    問:

                    高級會計師徐芳女士回答道:

                    需要繳納的稅費:增值稅、附加稅、個稅。

                    2022年3月24日,財政部、稅務總局聯合制發了《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號),明確自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。根據你表述的情況,暫且認定你朋友為小規模納稅人,因此這里未考慮增值稅與附加稅的影響。

                    一般地區和優惠園區進行稅收對比。

                    (1)一般地區

                    一是按勞務報酬:涉及勞務費個稅,計算公式:200×(1-20%)×40%-7000=63.3萬元;

                    二是成立個體戶或者個人獨資企業處理居間業務,這樣個體戶和個人獨資企業取得的收入按經營所得繳納個稅,個稅稅率5%-35%。

                    2000000×35%-14750=685250元。

                    (2)稅收優惠園區

                    通過自然人代開:在重慶自然人代開綜合稅率在2.56%,每個人一年只能開80萬元的額度;山東、湖南園區自然人代開綜合稅率為1.7%,個稅核定稅率0.7%,增值稅為1%。

                    在自然人代開認定個稅是經營所得的稅務大廳進行代開,自然人代開認定為經營所得會核定征收。據了解核定個稅最低為0.5%,那么按這個最低稅率,你朋友繳納的個稅僅為200000×0.5%=10000元。且自然人代開不需要親自到場,只需要提交相應的資料,一次性完稅,出具完稅證明,付款方不會進行預扣代繳。

                    2.稅籌:成立個人獨資企業,利用自己的企業與A公司簽署了居間協議,但不知這是否可靠合理合法?是否有稅務風險?

                    你所說的核定下來稅率才0.5%-2.1%應該是屬于自然人代開。自然人代開作為稅籌的重要工具之一,自然人代開是有完稅證明的,保證發票流、資金流、合同流一致,安全可靠,合理合法。

                    自然人代開需要準備的資料:

                    收票方名稱、稅號、地址電話、開戶銀行、銀行賬號、開票類目和金額、類目、金額、申請人、身份證號、手機號碼、身份證正反面(原件拍照清晰),部分地區需要注冊當地電子稅務局進行實名認證,不需要自然人到場處理。

                    需要注意的是:如果自然人自己去當地稅務大廳進行代開,那么年底就需要進行匯算清繳,但是如果是通過地方性的稅收優惠政策,以核定征收的方式代開,年底就不用面臨匯算清繳。

                    山東的情況據了解確實是可以實現的。比如你有100萬元收入,通過自然人代開方式,只需要繳納1.7萬元的稅金。其他地區的核定稅率、開票額度則需要以當地稅局的政策依據為準。

                    上述會計師黃佳倍先生的回答僅代表個人觀點。

                    問:

                    高級會計師徐芳女士回答道:

                    需要繳納的稅費:增值稅、附加稅、個稅。

                    2022年3月24日,財政部、稅務總局聯合制發了《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號),明確自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。根據你表述的情況,暫且認定你朋友為小規模納稅人,因此這里未考慮增值稅與附加稅的影響。

                    一般地區和優惠園區進行稅收對比。

                    (1)一般地區

                    一是按勞務報酬:涉及勞務費個稅,計算公式:200×(1-20%)×40%-7000=63.3萬元;

                    二是成立個體戶或者個人獨資企業處理居間業務,這樣個體戶和個人獨資企業取得的收入按經營所得繳納個稅,個稅稅率5%-35%。

                    2000000×35%-14750=685250元。

                    (2)稅收優惠園區

                    通過自然人代開:在重慶自然人代開綜合稅率在2.56%,每個人一年只能開80萬元的額度;山東、湖南園區自然人代開綜合稅率為1.7%,個稅核定稅率0.7%,增值稅為1%。

                    在自然人代開認定個稅是經營所得的稅務大廳進行代開,自然人代開認定為經營所得會核定征收。據了解核定個稅最低為0.5%,那么按這個最低稅率,你朋友繳納的個稅僅為200000×0.5%=10000元。且自然人代開不需要親自到場,只需要提交相應的資料,一次性完稅,出具完稅證明,付款方不會進行預扣代繳。

                    2.稅籌:成立個人獨資企業,利用自己的企業與A公司簽署了居間協議,但不知這是否可靠合理合法?是否有稅務風險?

                    你所說的核定下來稅率才0.5%-2.1%應該是屬于自然人代開。自然人代開作為稅籌的重要工具之一,自然人代開是有完稅證明的,保證發票流、資金流、合同流一致,安全可靠,合理合法。

                    自然人代開需要準備的資料:

                    收票方名稱、稅號、地址電話、開戶銀行、銀行賬號、開票類目和金額、類目、金額、申請人、身份證號、手機號碼、身份證正反面(原件拍照清晰),部分地區需要注冊當地電子稅務局進行實名認證,不需要自然人到場處理。

                    需要注意的是:如果自然人自己去當地稅務大廳進行代開,那么年底就需要進行匯算清繳,但是如果是通過地方性的稅收優惠政策,以核定征收的方式代開,年底就不用面臨匯算清繳。

                    山東的情況據了解確實是可以實現的。比如你有100萬元收入,通過自然人代開方式,只需要繳納1.7萬元的稅金。其他地區的核定稅率、開票額度則需要以當地稅局的政策依據為準。

                    上述會計師黃佳倍先生的回答僅代表個人觀點。

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