為什么防范稅務風險？防范稅務風險要從哪幾個方面入手

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1，防范稅務風險要從哪幾個方面入手

完善制度，強化監督，嚴格管理，狠抓落實， 清正廉潔。

2，目前稅收執法風險產生的原因有哪些

1、稅收制度和稅收政策的漏洞；2、稅收管理制度、規定與基層管理實際的脫節；3、稅務人員的風險防范意識不強；4、稅務人員的不作為、濫作為；5、司法機關將稅務機關內部的工作要求作為依據。等等

3，稅務風險產生的原因有哪些

產生涉稅風險的原因包括（ ）目錄 稅務風險的概念 稅務風險的特點 稅務風險的識別 產生的主要原因 稅務風險的防范 稅務風險的概念 稅務風險是指企業涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害的可能性。而稅務風險管理，則是防止和避免企業偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。 稅務風險的特點 1.主觀性 納稅人和稅務機關對同一涉稅業務存在不同理解，這直接導致稅務風險的產生。同時，納稅業務在相關業務中表現出主觀態度，不同稅務機構對稅收制度的理解大多不同，這都是稅款征納雙方較難做到“溝通中的認同”。企業稅務風險因此而出現，并且由于具體情況的不同而有大有小。 2.必然性 在生產經營管理過程中，任何企業均以稅后凈利潤最大化作為最終目標，這一客觀狀況卻與稅收本身具備的強制性存在矛盾，在此中間，企業追求稅務成本最小化的動機，導致企業和政府問的信息不對稱。加上國家稅收執法環境不斷變化，以及企業管理者、財務工作者對相應政策法規理解程度的有限性，更使企業管理者難以完全規避稅務風險，并使得風險對企業經營帶來潛在的持續影響。 3.預先性 在企業日常經營活動與財務核算時，稅務風險已然存在于企業實際繳納各項稅費之前的相關行為中。換言之，企業主觀上實施的涉稅相關業務計算與核算的調整等行為，導致其與稅收政策、法規等出現矛盾甚至相互背離，也就是說，企業稅務風險先于稅務責任履行行為而存在。了解企業風險的預先性特征，有利于企業建立正確的稅務風險控制時間觀，以此及時掌握稅收法規的制定及變動，切實降低稅務風險。 稅務風險的識別 企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。 一般而言，企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素： 1. 董事會、監事會等企業治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度; 2. 涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力; 3. 企業組織機構、經營方式和業務流程; 4. 稅務管理的技術投入和信息技術的運用; 5. 企業財務狀況、經營成果及現金流情況; 6. 企業相關內部控制制度的涉及和執行; 7. 企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例; 8. 企業對法律法規和監管要求的遵從; 9. 其他有關風險因素。 稅務風險識別和評價由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施，對稅務風險實行動態管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。

4，稅務風險產生的原因主要有哪些

答：公司主營業務和實際業務不符，購銷不一致，成本虛高，費用亂用等等第一：用現金交易，而且數額、頻率以及用途跟你的正常經營情況不相符，比如說你就是一家面向個人出租的普通酒店，動不動就幾萬、幾十萬的流水，第二：資金收付與企業經營范圍明顯不符，比如說你是做服裝的，你天天收到的賣水果的大額轉賬。第三：股東或者法人短時間內與公司頻繁地發生資金支付。第四：長期閑置的賬戶突然啟用，并且短時間出現大量大資金收付。目錄 稅務風險的概念 稅務風險的特點 稅務風險的識別 產生的主要原因 稅務風險的防范 稅務風險的概念 稅務風險是指企業涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害的可能性。而稅務風險管理，則是防止和避免企業偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。 稅務風險的特點 1.主觀性 納稅人和稅務機關對同一涉稅業務存在不同理解，這直接導致稅務風險的產生。同時，納稅業務在相關業務中表現出主觀態度，不同稅務機構對稅收制度的理解大多不同，這都是稅款征納雙方較難做到“溝通中的認同”。企業稅務風險因此而出現，并且由于具體情況的不同而有大有小。 2.必然性 在生產經營管理過程中，任何企業均以稅后凈利潤最大化作為最終目標，這一客觀狀況卻與稅收本身具備的強制性存在矛盾，在此中間，企業追求稅務成本最小化的動機，導致企業和政府問的信息不對稱。加上國家稅收執法環境不斷變化，以及企業管理者、財務工作者對相應政策法規理解程度的有限性，更使企業管理者難以完全規避稅務風險，并使得風險對企業經營帶來潛在的持續影響。 3.預先性 在企業日常經營活動與財務核算時，稅務風險已然存在于企業實際繳納各項稅費之前的相關行為中。換言之，企業主觀上實施的涉稅相關業務計算與核算的調整等行為，導致其與稅收政策、法規等出現矛盾甚至相互背離，也就是說，企業稅務風險先于稅務責任履行行為而存在。了解企業風險的預先性特征，有利于企業建立正確的稅務風險控制時間觀，以此及時掌握稅收法規的制定及變動，切實降低稅務風險。 稅務風險的識別 企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。 一般而言，企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素： 1. 董事會、監事會等企業治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度; 2. 涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力; 3. 企業組織機構、經營方式和業務流程; 4. 稅務管理的技術投入和信息技術的運用; 5. 企業財務狀況、經營成果及現金流情況; 6. 企業相關內部控制制度的涉及和執行; 7. 企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例; 8. 企業對法律法規和監管要求的遵從; 9. 其他有關風險因素。 稅務風險識別和評價由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施，對稅務風險實行動態管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。

5，如何避免稅務風險

有 一 個 簡 單 的 方 法 就 是 直 接 找 專 門 的 公 司 來 做 ， 因 為 我 就 是 找 高 維 科 技 做 的 稅 務 籌 劃 。 自 己 做 的 話 很 多 東 西 都 不 了 解 ， 也 很 麻 煩 。近年來,稅務籌劃活動越來越受到我國企業的重視,企業卻往往忽視了稅務籌劃過程中的風險,使一活動收效甚微甚至失敗.本文在分析稅務籌劃風險產生動因的基礎上,提出了若干稅務籌劃風險的防范措施.一、稅務籌劃風險及其產生的原因分析稅務籌劃風險指稅務籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性.從稅務籌劃風險成因來看,稅務籌劃主要包括以下風險:(一)政策風險.政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性.總體看,政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險.第一,政策選擇風險.政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險.企業自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規,但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊.由于稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點,因此稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度.為此,企業要準備把握稅法,對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解,既不能擴大,也不能縮小,同時必須關注立法機關、行政機關作出的解釋.稅務籌劃的合法性和合理性是相對而言的,不同的國家有不同的法律,且受文化、傳統、宗教等因素的影響,在一國適用的籌劃方法在另一個國家并不適用.此外,在一個國家內不同地區經濟發展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭,政策差異比較明顯,如果納稅人把握不好尺度也會加大政策選擇的風險.第二,政策變化風險.國家政策不僅具有時空性,且隨著經濟環境的變化,其時效性也日益顯現出來.政策變化風險即政策變動所導致的風險.我國市場經濟經濟在蓬勃發展,為了適應不同發展時期的需要,舊的政策必須不斷地被改變乃至取消,因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性.這會導致企業長期稅務籌劃風險的產生.但并不是說政策變化就一定有風險,必然會使得稅務籌劃失敗,如果政策變化沒有超出預測的范圍和程度,稅務籌劃還是完全可以達到預期目標的.(二)稅務行政執法偏差風險.無論哪一種稅,稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間,只要稅法未明確的行為,稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為,受稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響,可能存在稅收政策執行偏差.如稅務籌劃與避稅的界限比較模糊,從本質上來說,稅務籌劃是合法的,而避稅是不符合國家立法意圖的,但在確認稅務籌劃合法性時卻客觀存在由于稅務行政執法不規范從而導致稅務籌劃失敗的風險.如果企業的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅或避稅,那么納稅人所進行的稅務籌劃帶來的就不是任何稅收上的收益,相反,可能會因為其行為的不合理或違法而被稅務機關處罰,從而付出較大的代價.也可能有的企業明顯違法的稅務籌劃沒被稅務機關發現、查處,但卻為以后產生更大的稅務籌劃風險埋下隱患.(三)經營損益風險.政府課稅(尤其是所得稅)體現政府對企業即得利益的分享,但政府并未承諾承擔經營損失風險的責任,盡管稅法規定企業在一定期限內可以用以后實現的利潤(稅前利潤)補償前期發生的經營虧損.這樣,政府在某種意義上成為企業不署名的合伙者,企業盈利,政府通過征稅獲取一部分利潤;而企業虧損,政府因允許企業延期彌補虧損而相應承擔了部分風險.但這種風險分擔是以企業在以后限定期間內擁有充分獲利能力為假定前提的,否則,一切風險損失將完全由企業自己承擔(以稅后利潤彌補虧損).即使是前一種情況,由于抵補損失的來源并非來自企業以前年度盈利,不是已繳稅款的返還(我國稅法不允許虧損前溯),而是企業以后年度實現的利潤,這說明國家稅收的立法意識在總體上是傾斜于政府的.企業承擔了大部分損失(按現行33%的所得稅率,企業承擔的是67%).(四)投資扭曲風險.建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性,即中性原則,納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向.但事實上卻不是這樣,納稅人往往因稅收因素放棄最優的一種方案而改為次優的其他方案.這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業帶來機會損失的可能性,即為投資扭曲風險.這種風險源于稅收的非中立性,可以說,稅收非中立性越強,投資扭曲風險越大,相應的扭曲成本也就越高.除上述風險外,還有因納稅人對稅收政策理解不準確,稅收優惠政策要求的條件執行不到位等產生的風險.稅務籌劃風險產生的主要原因是稅務籌劃的預先籌劃性與籌劃方案執行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾.這種矛盾的產生與經濟環境、國家政策和企業自身活動的不斷變化密切相關.二、企業稅務籌劃風險的防范企業在稅務籌劃方案確定之前應通盤考慮風險因素,根據風險的產生動因,從源頭抑制風險,增強抗風險的能力.具體來說,企業主要應從以下方面進行風險防范:(一)加強稅收政策學習,提高稅務籌劃風險意識.(1)企業通過學習稅收政策,可以準確把握稅收法律政策.既然稅務籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據、納稅人、稅率等的不同規定,那么對相關稅法全面了解就成為稅務籌劃的基礎環節.有了這種全面了解,才能預測出不同納稅方案的風險,并進行比較,優化選擇,進而作出對納稅人最有利的稅收決策.反之,如果對有關政策、法規不了解,就無法預測多種納稅方案,稅務籌劃活動就無法進行.(2)通過稅收政策的學習,可以提高風險意識,密切關注稅收法律政策變動.成功的稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對企業經營活動的影響,綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業增加效益.目前,我國稅制建設還不是很完善,稅收政策變化較快,許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性,這就要求納稅人在準確把握現行稅收政策精神的同時,時刻關注財稅政策的變化;在利用某項政策規定進行籌劃時,應對政策變化可能產生的影響進行預測,并對可能存在的風險進行防范(因為政策發生變化后往往有溯及力,原來是稅務籌劃,政策變化后可能被認定是偷稅);要能夠準確評價稅法變動的發展趨勢.(二)提高籌劃人員素質.稅務籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動.稅務籌劃人員不僅要具備相當的專業素質,還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協作能力等素質,否則就難以勝任該項工作.稅務籌劃人員素質的提高一方面有賴于個人的發展,另一方面也有賴于納稅人素質的提高.只有納稅人的素質普遍提高了,才能對稅務籌劃提出更多的要求.實踐也證明,稅務籌劃的普遍程度與一個國家的科教水平關系密切.(三)企業管理層充分重視.作為企業管理層,應該高度重視納稅風險的管理,這不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中.由于稅務籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的.面對風險,企業領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,采取積極有效的措施,預防和減少風險的發生.(四)保持籌劃方案適度靈活.企業所處的經濟環境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢,會不斷地調整或改變,這就要求企業的稅務籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案,適時更新籌劃內容,評價稅務籌劃的風險,采取措施回避、分散或轉嫁風險,比較風險與收益,使稅務籌劃在動態調整中為企業帶來收益.(五)搞好稅企關系,加強稅企聯系.企業應加強與當地稅務機關的聯系,充分了解當地稅務征管的特點和具體要求,進行稅務籌劃.由于稅法規定往往有一定的彈性幅度區間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務機關和稅務干部在執法中具有一定的自由裁量權,稅務籌劃人員對此很難準確把握.比如稅務籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的,但在實際操作中,納稅人的稅務籌劃行為極易被稅務機關認定為偷稅或逃稅.這就要求一方面,稅務籌劃者正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會知識,另一方面,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,使稅務籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點,或者使稅務籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可,從而避免稅務籌劃風險,取得應有的收益.

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