加計扣除什么時候備案？企業研究開發項目加計扣除如何備案流程怎樣的可以舉個具體的

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1，企業研究開發項目加計扣除如何備案流程怎樣的可以舉個具體的

比如你研究開發支出是100萬元，本期企業的利潤是200萬元，但是研究開發支出可加計50%扣除，所以你單位就再200-100*50%=150萬元的基礎上計算繳納所得稅

2，加計扣除什么時候備案

一般每年2次，在5月和11月各一次。年度所得稅匯繳時將資料報送稅務局你好很高興為你解答。咨詢稅管員。希望能幫到你，期待采納，如有疑問歡迎追問。

3，2015年研發費用加計扣除什么時候備案

你好很高興為你解答。咨詢稅管員。希望能幫到你，期待采納，如有疑問歡迎追問。需要到國稅備案：并且要準備資料 (一)自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。 (二)自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。 (三)自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。 (四)企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。 (五)委托、合作研究開發項目的合同或協議。 (六)研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。 還有研發費用加計扣除歸集表

4，研發費用加計扣除需要備案嗎同時還需要提供哪些手續

需要備案；備案資料：1.企業所得稅優惠事項備案表；2.研發項目立項文件。主要留存備查資料：1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；3.經國家有關部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；4.從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明；5.集中開發項目研發費決算表、《集中研發項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；6.研發項目輔助明細賬和研發項目匯總表；7.省稅務機關規定的其他資料。

5，研發項目備案中應扣減可加計扣除的研發費用的特殊收入何時計算扣

企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發費用時，應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發費用按零計算。例：A公司2016年研發XX工藝技術，發生費用化的研發費用500萬元（均符合加計扣除相關規定），當年處置以前年度研發過程中形成下腳料、殘次品、中間試制品一批，取得收入100萬元，則2016年度A公司可加計扣除的研發費用為400萬元（500萬元—100萬元），加計扣除額為200萬元。企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發費用時，應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發費用按零計算。

6，年所得稅已經上報并審核通過但有個加計扣除需備案如果備案不

一般來講：如果有需要備案的事件，都是事先與專管員進行聯系并征得同意后再進行賬務處理的（也就是在清算關門前搞定這些事情），這樣就不會存在備案不成功的事情了，難道你需要備案的加計扣除事先不與專管員聯系的嗎？當然咯，如果你的加計扣除完全符合國家的相關規定的，那么也一定是沒有問題的，否則通不過的話么，清算就必須重做了，調增所得稅吧了，不會產生滯納金什么的。你好！像加計扣除這樣的需要到稅務備案的事件，必須先到稅局備案，通過后才能做賬的，如果不通過，那沒有辦法，就納稅調增吧，最好事前和專管員多聯系。如有疑問，請追問。加計扣除不是你自己報了就過的，需要先備案，再上報的，如果備案不成功的話，就需要補稅了。還可能會產生滯納金。

7，研發費用可稅前加計扣除但事前要如何備案呢

現在已經取消了，具體文件如下：2006年9月8日，財政部、國家稅務總局頒布《關于企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號），通過對比先前國家頒布的幾個有關技術開發費扣除的政策，我們總結了新政策的“五變”和“三不變”。 “五變”體現如下： 一、享受主體進一步放寬 根據財工字〔1996〕41號文規定，可以享受技術開發費加計扣除政策的主體只有國有、集體工業企業。隨后的國稅發〔1999〕49號文將享受主體放寬到國有、集體工業企業及國有、集體控股并從事工業生產經營的股份制企業、聯營企業。財稅〔2003〕244號文又進一步放寬，將范圍擴大至所有財務核算健全、實行查賬征收企業所得稅的各種所有制的工業企業。而財稅〔2006〕88號文突破了“工業企業”的限制，規定“從2006年開始，所有財務核算制度健全、實行查賬征稅的內外資企業、科研機構、大專院校(以下統稱企業)，其研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的技術開發費，按規定予以稅前扣除”。 二、不再限定增長比例 2006年以前，在企業享受技術開發費加計扣除政策時，都要限定企業當年的技術開發費必須比上年實際增長10%（含10%）以上。而財稅〔2006〕88號文則取消了增長比例的限制，規定全部按實際發生的技術開發費加計50%扣除。這是納稅人在今年所得稅納稅申報時要特別關注的地方。 三、扣除金額可5年遞延 財稅〔2006〕88號文下發以前，企業技術開發費加計扣除的金額不得超過應納稅所得額。超過部分，當年和以后年度均不再予以抵扣，且虧損企業發生的技術開發費只能據實扣除，不能實行加計扣除。而財稅〔2006〕88號文下發后，規定企業年度實際發生的技術開發費當年不足抵扣的部分，可在以后年度企業所得稅應納稅所得額中結轉抵扣，抵扣的期限最長不得超過5年。 四、研究開發用儀器設備費用稅前扣除政策有變化 根據財工字〔1996〕41號文：企業為開發技術、研制新產品所發生的試制用關鍵設備、測試儀器，單臺價值在10萬元以下的，可一次或分次攤入管理費用，其中達到固定資產標準的應單獨管理，不再提取折舊。而財稅〔2006〕88號文規定：自2006年1月1日以后企業新購進的用于研究開發的儀器和設備，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次計入成本費用，在企業所得稅稅前扣除，其中達到固定資產標準的應單獨管理，不再提取折舊。單位價值在30萬元以上的，允許其采取雙倍余額遞減法或年數總和法實行加速折舊，具體折舊方法一經確定，不得隨意變更。這里要注意享受這些政策的研究開發用儀器設備必須是企業在2006年1月1日以后購進的，一般以購進發票填開時間為準。 五、外資企業委托技術開發費用也可享受加計扣除 根據國稅發〔1999〕173號文的規定，外資企業從其他單位購進技術或受讓技術使用權而支付的購置費或使用費，即委托其他單位和個人進行科研試制的費用是不能享受加計扣除優惠政策的。而財稅〔2006〕88號文統一了內外資企業技術開發費加計扣除的政策，規定外資企業委托技術開發費符合條件的也能加計扣除。 “三不變”體現如下： 一、享受加計扣除的技術開發費內容不變根據財稅〔2006〕88號文規定：享受加計扣除的技術開發費項目：包括新產品設計費，工藝規程制定費，設備調整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，用于研究開發的儀器、設備的折舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產品的試制和技術研究直接相關的其他費用。這與以前文件相比沒有變化。 二、申請享受程序不變 自2004年國家取消對技術開發費加計扣除的審批后，企業申請享受該政策的程序沒有發生變化。申請程序概括如下： 1.企業技術開發項目必須先到所屬科委或經委科技處申請立項并獲得科委或經委的《企業技術開發項目確認書》（或其他相關的確認文件），并編制技術開發項目開發計劃書和技術開發費預算。 2.在立項并取得科委或經委的《企業技術開發項目確認書》后，應及時報稅務機關審核（這是因為國家并沒有取消稅務機關對技術開發項目立項的審核）。稅務機關一般要將審核資料報省級稅務機關備案，并作出準予立項或不準予立項的決定并書面告之企業。 3.在年底企業所得稅匯算清繳時，部分地方的稅務機關可能要企業出具中介機構的審核報告。 三、工業類集團企業向下屬企業提取技術開發費審批政策不變 根據國稅發〔1999〕第49號的規定：工業類集團公司（以下稱集團公司），根據生產經營和科技開發的實際情況，對技術要求高、投資數額大、由集團公司統一組織開發的項目，需要向所屬企業集中提取技術開發費的，經國家稅務總局或省級稅務機關審核批準，可以集中提取技術開發費。集團公司向所屬企業提取技術開發費，須在每一納稅年度7月1日前向國家稅務總局或省級稅務機關申請；超過期限的，不予受理。國家稅務總局或省級稅務機關接到企業集團的申請后，經審核符合條件，且資料齊全的，應及時審批。 是的,經過主管稅務機關備案審批才能稅前扣除.《企業技術開發費稅前扣除政策的實施辦法》，《辦法》規定，企業在一個納稅年度生產經營中用于研究開發新產品、新技術、新工藝發生的技術開發費，在按規定實行100％稅前扣除的基礎上，允許再按當年實際發生額的50％在企業所得稅稅前加計扣除。企業具體的申報操作流程:只要符合政策主體范圍和要求的企業，在按規定填寫好《XXX市企業技術開發項目計劃書》后，通過由科技局組織的專家團評審確認，再由企業將符合申報標準科技項目送交稅務部門進行備案，到年底納稅時，企業就可按照相應政策規定的比例進行稅前扣除，并接受稅務部門的抽樣檢查和監督。研發費用是要經過主管稅務機關委托的資質機構鑒定后備案審批才能稅前扣

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