進項轉入如何填寫？怎樣將已轉出的進項稅額再轉入

最近，小編發現不少網友在網上搜索進項轉入如何填寫？怎樣將已轉出的進項稅額再轉入這類內容，所以小編也是為此幫大家整理出了下面這些相關的內容，不妨和小編一起看看吧？

1，怎樣將已轉出的進項稅額再轉入

不寫負數，把那個字用紅色填充試一試

2，進項稅轉出申報表怎么填

進項稅額轉出，在申報表中應該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。不能填在納稅檢查調減進項稅額里，納稅檢查調減是稽查案件查處專用。進項稅額轉出的填列于《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第13至23欄“二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。擴展資料：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣；當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。參考資料來源：百度百科-增值稅納稅申報表

3，納稅申報表表二中紅字發票進項稅額轉填負數還是藍字

填列的數是藍字，就填100。《增值稅納稅申報表附列資料（表二）填表說明》本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的情況。第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。

4，納稅人取得的高速公路收費發票抵扣進項稅如何填寫

一般納稅人應該填寫《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》和《本期抵扣進項稅額結構明細表》。《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》：需要將本項金額和可抵扣進項稅額分別填寫在第8行“其他”對應的列次中；《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》：需要將當期可以抵扣的進項稅額（含本項）填寫在第12行“進項稅額”中；《本期抵扣進項稅額結構明細表》：需要將本項金額和可抵扣進項稅額分別填寫在第30行對應的欄次中。根據《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條第一款和第二款規定：“(一)增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。擴展資料通行費電子發票其他規定（一）增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省（區、市）增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。按照有關規定不適用網絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳，由稅務機關工作人員通過增值稅發票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理通行費電子發票選擇確認。收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關規定執行。（二）增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。參考資料來源：交通運輸部 國家稅務總局-關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告

5，請問進項稅轉到所得稅怎么進行帳務處理

稅務局的意思應該是將不得抵扣的進項稅轉入成本相應抵減應納稅所得額，也就是所謂的抵所得稅。借：原材料或庫存商品貸：應繳稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅）僅供參考進項稅認證后，按正常賬務處理，沒有銷項在賬上留到下月抵扣，一般情況下沒有銷售就沒有利潤，也就不要計算所得稅。

6，外貿公司購進貨物的進項稅和收入如何填寫報表

1、輔導期的一般納稅人進項稅額，應該填在增值稅申報表附表二待抵扣一欄的24、25行，出口退稅的進項稅額也是在此填寫（包括正式一般納稅人出口貨物進項稅額）。輔導期的一般納稅人進項稅額內銷部分等待稽核比對結果回來后可以放到到附表二的第3行抵扣，而出口部分進項稅不能列入第3行，等稅務部門退稅時直接從帳上劃轉，但是這樣回造成賬目與申報表不相符。這是現階段稅務部門的填表要求，主要是為了區分出口貨物和內銷貨物進項稅額，以便在出口貨物發生外銷退回轉為內銷時，界定應轉入內銷時抵扣的進項稅。2、申報表附表二24、25行填寫后，會在下期跳到23行，就是你所說的“本期認證單未取得稽核相符結果而未申報抵扣”這欄，這是正常的。但是不要填寫“按照稅法規定不允許抵扣”這欄，因為如果填寫了，會造成多繳稅款。稅務部門這樣要求自然造成你的申報表和賬目是不平的，他們只是要求你在帳上做處理，不要求你在申報表上做處理，這就是稅務征收所、出口退稅科的工作脫節所制。在做憑證的時候：借：庫存商品100應交稅金-進項稅待抵扣17貸：銀行存款117在購進貨物時，應直接記入“應交稅金-應交增值稅（進項稅）”，以前在清理三角債時，有一條稅法規定：未付款不得抵扣進項稅。那時是先將進項稅放入待抵扣科目，不過已經早就取消了這項規定，所以在帳上早就沒有了“待抵扣進項稅”這個科目。由于現在申報填寫的要求，在申報表上起用了這個欄目（附表二待抵扣欄）。最初只適用于輔導期一般納稅人抵扣進項稅的填寫，現在延伸到所有一般納稅人出口貨物的進項稅都在此填列。確認收入和結轉庫存成本憑證略借：其他應收款13貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）13（增值稅是多欄式日記賬，在貸方設有出口退稅，在出口退稅科確認應退稅額時，作此相應分錄）借：主營業務成本4貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅轉出）4后面的兩個分錄只能在帳上反映，在申報表上反映不出來，應交稅金帳目余額和申報表的期末留抵數是不相符的，這就是讓你困惑的原因。上面說過了，不填寫“按照稅法規定不允許抵扣”這欄，因為這行是會在申報表主表的第14行反映的，你所有出口貨物的進項稅都沒在申報表主表的第12行進項稅額一欄反映出來，何談轉出呢？如果填寫會造成多繳稅款。3、在申報表上填寫出口收入時，工業企業填寫在申報表主表的第7行免、抵、退辦法出口貨物銷售額，外貿企業填寫在第8行免稅貨物銷售額（稅務部門要求）。我個人認為不論工業、商業的出口收入都應該填寫在第7行，因為工業企業享受的是“免、抵、退”稅的辦法，外貿企業享受的“先征后退”即“免、退”稅的辦法，都是出口收入只是享受政策不一樣，在填寫申報表時填寫在第7行，很容易區分工業和商業，沒有任何問題。但是外貿企業填寫在主表第8行就不一樣了，因為第8行反映的是“免稅貨物銷售額”，這里所指的是享受政策免稅的貨物和勞務，是政策減免而不是出口減免，免稅貨物銷售額在申報時是需要征前審核的，出口銷售額只需要出口后到出口退稅部門備案即可。我是北京的，在增值稅納稅申報上，基本要求都是一樣的，有可能在征前審核和備案制度上是有出入的。

7，輔導期納稅人轉一般納稅人使申報表進項怎樣填

轉正后把所有待抵扣進項全額轉到進項中 并在當月申報。。。有多少申報多少、。。。和正常申報沒區別。該抵扣的抵扣。應納稅額就遞減了轉正后，就是當月認證當月抵扣，除了這點外和原來沒什么不同。只需要注意當期應抵扣、實際抵扣就行了。上期留抵仍按原來的方法填寫。

8，一般納稅人在做進項稅額轉出的時候具體怎么操作

一般納稅人認證通過，就可以抵扣進項稅額了。兩種認證方式：一種是企業通過自購的抵扣信息認證軟件操作，上傳給稅務。認證通過后會生成認證通知，在每月申報時打印出來作為申報資料另一種：帶著抵扣聯去稅務局認證，認證通過后，稅務會打印認證通知書給你。《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。以下詳細說明需要記入“進項稅額轉出”的幾種情況的會計處理。對于小規模納稅人，不能直接進項稅額轉出，小規模納稅人轉為一般納稅人了才可以抵扣轉出。如果是輔導期，有的也可以，月末是根據銷項與進項的差額提出應交增值稅，下月初再交這提出的增值稅。借：應交稅費——轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅輔導期先記入待抵扣，比對之后再轉入進項稅。借：應交稅費——進項稅貸：應交稅費——待抵扣進項。在增值稅主表第14欄填寫需要轉出的稅額.

9，進項稅額轉出在申報表中如何填列

咨詢描述：我們是一般納稅人，我們是銷貨退回開的負數發票，已經認證。進項稅額轉出里邊的明細具體填到那一欄里邊？ 解答內容：根據您的描述，應根據《國家稅務總局關于修訂的通知》中的要求作處理（需要主管稅務機關開具進貨退出及索取折讓證明單）： 第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。 《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。 第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，《通知單》應與《申請單》一一對應。 第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。 您的發票如果認證未抵扣，可按照上述文件規定處理。如果已經抵扣，進項稅額填在“申報抵扣的進項稅額”部分填在“本期認證相符且本期申報抵扣”金額、稅額欄： “本期認證相符且本期申報抵扣”金額、稅額＝本期認證相符的防偽稅控增值稅專用發票藍字發票金額、稅額-本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票紅字發票金額、稅額。咨詢描述：我們是一般納稅人，我們是銷貨退回開的負數發票，已經認證。進項稅額轉出里邊的明細具體填到那一欄里邊？ 解答內容：根據您的描述，應根據《國家稅務總局關于修訂的通知》中的要求作處理（需要主管稅務機關開具進貨退出及索取折讓證明單）： 第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。 《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。 第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，《通知單》應與《申請單》一一對應。 第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。 您的發票如果認證未抵扣，可按照上述文件規定處理。

10，增值稅納稅申報表二進項稅額轉出額怎么填寫是什么

進項稅額轉出是企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。按下列要求填寫：（1）“本期發生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。a.“免稅農產品”項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。b.“運輸費用”項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。c.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。d.“6%征收率”項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款。（2）“本期發生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。（3）減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用；2.非應稅項目用；3.非常損失；4.進貨退出及折讓；5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同“本期發生額”一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。擴展資料《增值稅（專用/普通）發票使用明細表》填表說明1.“發票起止號碼”是指填寫在本張表格中的發票（包括專用發票與普通發票）的起始及截止號碼。2.“（共 頁、第 頁）”分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。3.《增值稅專用發票使用明細表》的“發票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》（國稅發[1994]134號文件）規定的編碼填寫。即：第一位代表發票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯發票，分別用4、7表示四聯、七聯；第三位代表發票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。《增值稅普通發票使用明細表》的“發票類別”欄空格不填。4.“購貨單位名稱”欄應填寫全稱。5.“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。6.“銷售額”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。7.“不開發票銷售的貨物或應稅勞務”欄填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。參考資料來源：搜狗百科-進項稅額轉出參考資料來源：搜狗百科-增值稅納稅申報表主要是下列項目做進項稅額轉出：免稅項目用；非應稅項目用、集體福利、個人消費；非正常損失；簡易計稅方法征稅項目用；免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額；納稅檢查調減進項稅額；紅字專用發票信息表注明的進項稅額。是原來已經抵扣，按規定需要轉出的稅額例如采購的原材料已經抵扣，現在用于非應稅項目，其對應的進項就需要轉出。

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