金融業增值稅如何計算？金融業營業稅公式怎么算啊

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1，金融業營業稅公式怎么算啊

金融業的按3%的稅率計算營業稅營業稅=應納稅額×3%正確

2，金融企業營業稅金及附加如何計算

一般情況下要繳納以下稅種：營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、代扣代繳個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅、車船稅等。營業稅金及附加是根據營業稅、增值稅的應納稅額為基數計算的，其稅率分別是城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%、地方水利建設基金1%。

3，金融業營改增后如何計算稅

營改增后金融業和生活服務行業一般納稅人（年應稅服務銷售額500萬元及以上）的稅率是6%。小規模納稅人適用3%的征收率。 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改增值稅的通知》（財稅[2016]36號）：附件1.《營業稅改征增值稅試點實施辦法》： （一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。 （二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。 （三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。 （四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。我是來看評論的

4，改增后金融業怎樣計算增值稅應納稅額

搜一下：改增后金融業怎樣計算增值稅應納稅額(一)一般計稅方法的應納稅額是指：當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額：一般計稅方法的銷售額不含銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價的，按下列公式換算為不含稅的銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）金融行業稅率為6%。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。(二)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率據算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。擴展資料：《中華人民共和國企業所得稅法》關于應納稅額的條款第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。第二十四條居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。參考資料來源：百度百科-應納稅額營改增后金融業怎樣計算增值稅應納稅額？(一)一般計稅方法的應納稅額是指：當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額一般計稅方法的銷售額不含銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價的，按下列公式換算為不含稅的銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）金融行業稅率為6%。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。(二)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率據算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額=銷售額×征收率簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）金融行業征收率為3%。搜一下：改增后金融業怎樣計算增值稅應納稅額

5，金融保險業如何計算營業稅

◎金融保險業是指經營金融、保險的業務。◎ 金融是指經營貨幣資金融通活動的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經濟業和其他金融業務（如銀行結算、票據貼現等）。◎ 保險業是指將通過契約形式集中起來的資金，用以補償被保險人的經濟利益的業務。◎ 金融保險業的適用稅率是5%。◎ 金融保險業的營業額，一般是指從事金融保險業的納稅義務人取得的經營收入額。　　金融業的征稅范圍包括貸款（自有資金貸款和轉貸）、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。　　1、金融機構按規定存入在中央銀行的準備金以及保險公司按規定存入各專業銀行的款項所得的利息，中國銀行經營外匯業務取得的各項利息收入和接受外貿、合資銀行轉收資本和營運資金的存款，轉存到國外銀行取得的利息收入，不屬于營業稅的征收范圍。　　2、中國人民銀行對金融企業的貸款不征收營業稅。但對中國人民銀行向金融企業以外的單位或個人貸款或委托金融企業發放的貸款，應征收營業稅。　　3、利差補貼不征收營業稅，金融企業銷售支票等金融物品應征收營業稅。　　金融業的計稅依據如下：　　1、一般貸款業務的營業額，是發放貸款取得的收入全額；　　2、轉貸業務的營業額，是貸款利息減去借款利息后的余額；　　3、融資租賃業務，以租賃費及設備殘值扣除設備價款為營業額；　　4、買賣外匯的營業額，是以經營者根據外匯市場行情的變化，買賣外匯 所得的收益；　　5、買賣證券的營業額，是經營者根據市場行情的變化，買賣證券所得的收益，即證券買進價與賣出價之間的差額；　　6、金融經紀業的營業額，是金融機構從事金融經紀業務所取得的全部收入。　　保險業的征稅規定：保險分為財產保險、人身保險、責任保險、信用保險幾種，征稅范圍是保險公司及其他經營保險業務的單位經營的保險業務，但境內保險機構為出口貨物提供的保險業務不屬于營業稅的征稅范圍。保險業的營業額，是保險機構經營保險業務所取得的收入。保險公司無賠款獎勵支出，在計征營業稅時，不得從保費收入中扣除。　　典當業的征稅規定：典當業是指以實物為抵押的放款業務，它是按借款人提供抵押物品的價值打折扣，貸放現款，定期收回本金和利息。典當業的征稅范圍是經營者從事抵押貸款的行為，但典當物品的銷售繳納增值稅，不屬于營業稅的征稅范圍。典當業的計稅依據為經營者取得的利息和其他各種名目（如保管費）的收入。　　例：取得的利息收入為200萬元，則應繳納的營業稅款為：(23+1+100+20+15+2)*5%=8.05萬元金融業計征營業稅的營業額有三種方法:一是對一般貸款、典當、金融經紀業等中介服務，以取得的利息收入全額或手續費收入全額確定為營業額;二是對轉貸外匯，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業額(自2009年1月1日起，本規定取消);三是對外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額為營業額。自2009年1月1日起納稅人按規定扣除有關項目取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。

6，詳解金融增值稅新規如何繳納增值稅

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第四條規定的“資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人”問題補充通知如下：2017年7月1日（含）以后，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。很多金融產品以前都是交營業稅，是根據機構整個的營業額，乘以5%統一增稅，現在改成增值稅后，每一個業務都要收取，每個業務結構不一樣，有進項、銷項等，和以前的方法不一樣，因此給金融業務帶來的影響不一樣。一、金融商品轉讓增值稅計算：以股票為例（一）如何確定股票的買入價確定股票買入價時，是否扣除股票持有期間的股息？增值稅目前沒有固定，但是可以參考營業稅的規定。《關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號，以下簡稱16號文）規定，股票的買入價，按照購入價減去持有期間的股息紅利的余額計算確定。（二）如何計算轉讓股票的銷售額假定A公司2015年4月購入一只股票，2016年5月轉讓。購入價是100元，持有期間取得股息5元，賣出價是120元，支付傭金和收付費2元。則計算增值稅的銷售額是：銷售額=120-（100-5）=120-95=25（三）如何計算銷項稅額銷項稅額=25/(1+6%)*6%=1.415二、金融商品轉讓增值稅計算：以債券為例（一）如何確定債券的買入價 在確定債券買入價時，是否要扣除持有期間取得的利息？之所以提出這個問題，是因為《關于債券買賣業務營業稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第50號，以下簡稱50號公告），明確規定，在確定購入價時，應扣除持有期間取得的利息。但是根據營改增后的規定，不應自買入價中扣除利息。因為，在營業稅時，持有期間的利息，在轉讓前，是不征稅的。但是，營改增關于貸款服務的稅目注釋規定，金融商品持有期間的利息收入，按照貸款服務繳納增值稅，也就是債券持有期間，只要取得利息，就應該繳納增值稅，因此，在轉讓債券時，不應再自購入價中，扣除持有期間的利息，不然就重復征稅了。當然，沒有征收過營業稅的利息，應該自購入價中扣減。（二）如何計算轉讓債券的銷售額A公司2017年8月轉讓債券收入100，該債券是2015年9月購入的，購入價是60元，2016年1月取得利息5元，利息收入沒有繳納營業稅，2017年1月取得利息6元，繳納了增值稅。A 公司2016年金融商品轉讓虧損15元，2017年8月之前，當年轉讓金融商品虧損15元。則轉讓債券的銷售額是：銷售額=100-（60-5）-15=100-55-15=30（三）如何計算銷項稅額30/(1+6%)*6%=1.7昨日零時，全國首張金融業營改增增值稅電子普通發票在深圳成功開具，標志著深圳正式全面推開營改增試點改革實施工作。它也標志著營改增所代表的新舊稅制順利完成歷史“交接”，營業稅至此退出歷史舞臺，被更能體現稅收“中性”的增值稅所替代。

7，增值稅的計算方法

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。一要注意政策執行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件生產、生活性服務納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后當年內不再調整，以后年度是否適用根據上年度銷售額計算確定五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分不能作為計提的基數已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額六要區分三種情況抵減抵減前的應納稅額等于零的抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的七要記住一個例外出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況九是首次需填表聲明在年度首次確認適用加計抵減政策時需提交《適用加計抵減政策的聲明》同時兼營四項服務的應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終加計抵減政策到期后納稅人不再計提加計抵減額結余的加計抵減額停止抵減1、一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。基本示例：A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。進項稅額=1700元銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元應納稅額=3400-1700=17002、小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）擴展資料：一、起征點個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點不適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。1、按期納稅的，為月應稅銷售額5000-20000元（含本數）。2、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。二、稅制改革中國自1979年開始試行增值稅，于1984年、1993年和2012年進行了三次重要改革。現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒布的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。第一次改革，屬于增值稅的過渡性階段。此時的增值稅是在產品稅的基礎上進行的，征稅范圍較窄，稅率檔次較多，計算方式復雜，殘留產品稅的痕跡，屬變性增值稅。第二次改革，屬增值稅的規范階段。參照國際上通常的做法，結合了大陸的實際情況，擴大了征稅范圍，減并了稅率，又規范了計算方法，開始進入國際通行的規范化行列。第三次改革，把部分現代服務業由征收營業稅改為增值稅，擴大了增值稅的征稅范圍。參考資料來源：百度百科－增值稅原發布者:蕭蕭軒轅的天下1、增值稅增值稅=不含稅價*17%=含稅價/（1+17%）*17%不含稅價=含稅價/（1+17%）如果一張增值稅發票，價稅合計100元，則貨價為100/1.17=85.47，增值稅為100/1.17*0.17=14.53元。對于一般納稅人，應交增值稅＝銷項稅額－進項稅額銷項稅額＝不含稅銷價×17％＝含稅銷售價÷（1＋17％）×17％進項稅額＝不含稅進價×17％＝含稅進價÷（1＋17％）×17％2、小規模納稅人應納稅額=銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率3、消費稅：因為消費稅是價內稅稅包含在價格里。應納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）4、營業稅應納稅額=營業額×稅率計稅價格＝營業成本或工程成本×[（1+成本利潤率）/（1－營業稅稅率）]一、交通運輸業陸路運輸、水路運輸航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3%二、建筑業建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業3%三、金融保險業5%四、郵電通信業3%五、文化體育業3%六、娛樂業歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂茶座、臺球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%七、服務業代理業、旅店業、飲食業旅游業、倉儲業、租賃業廣告業及其他服務業5%八、轉讓無形資產轉讓土地使用權、專利權非專利技術、一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率） 銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。 進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。擴展資料：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：生產型增值稅生產型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。收入型增值稅收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。消費型增值稅消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。參考資料：搜狗百科-增值稅一、一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率） 銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額二、小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）擴展資料：增值稅分為直接計算法和間接計算法兩種類型。一、直接計算法1．加法，是把企業在計算期內實現的各項增值項目一一相加，求出全部增值額，然后再依率計算增值稅。增值項目包括工資、獎金、利潤、利息、租金以及其他增值項目。這種加法只是一種理論意義上的方法，實際應用的可能性很小，甚至不可能。這是因為：（1）由于企業實行的財務會計制度不同，致使確定增值項目與非增值項目的標準也不盡相同，在實際工作中容易造成爭執，難于執行。（2）增值額本身就是一個比較模糊的概念，很難準確計算。如企業支付的各種罰款、沒收的財物或接收的捐贈等是否屬于增值額有時難以確定。2．減法，是以企業在計算期內實現的應稅貨物或勞務的全部銷售額減去規定的外購項目金額以后的余額作為增值額，然后再依率計算增值稅，這種方法又叫扣額法。當采取購進扣額法時，該計算方法同扣稅法沒有什么區別，但必須有一個前提條件，即只有在采用一檔稅率的情況下，這種計算方法才具有實際意義，如要實行多檔稅率的增值稅制度，則不能采用這種方法計稅。二、間接計算法所謂間接計算法是指不直接根據增值額計算增值稅，而是首先計算出應稅貨物的整體稅負，然后從整體稅負中扣除法定的外購項目已納稅款。由于這種方法是以外購項目的實際已納稅額為依據，所以又叫購進扣稅法或發票扣稅法。這種方法簡便易行，計算準確，既適用于單一稅率，又適用于多擋稅率，因此，是實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法。參考資料：百度百科——一般納稅人增值稅稅額參考資料：百度百科——增值稅計稅方法

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