企業補貼項目有哪些

企業補貼項目有哪些

我們國家正在大力發展經濟，這樣才能創建一個強國。 很多公司和企業之間的競爭非常大，國家會對一些有潛力的企業進行補貼。 給大家分享一下企業補貼有哪些項目。 歡迎閱讀！

企業補貼項目有哪些

補貼是指國家對企業因國家規定的種類和方式遭受的損失給予的補償，包括增值稅的退還等。企業的補貼收入是直接構成利潤總額的部分。 在會計核算中，補貼收入屬于非經常性損益性質。 或者發生的頻率，不是確定性和持久性的。 企業獲得的各種形式的補貼收入，按項目大致可分為三類：與科研創新相關的內容，如科研項目申請補助、專利申請資金、技術創新、開發資金、新產品等。補貼等；與生產相關的內容，如軟件企業增值稅退稅、自營出口獎勵、財政補貼收入（各種優惠）、環保管理基金補貼等； 涉及各種企業榮譽的內容，如名牌產品獎、省級示范企業獎、國家級新產品、免檢產品獎等。地方政府財政、科技、環保、信息等部門。 國家補助收入，是指納稅人從國務院、財政部、國家稅務總局取得的不計入損益的國家財政補助和其他補助收入。 稅法規定，國家補貼所得不繳納企業所得稅。

稅法

根據《財政部 國家稅務總局關于將減免退的流轉稅并入企業利潤征收所得稅的通知》（財稅字[94]074號）：后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規定的項目外外貿企業所得稅怎么算，應當計入企業利潤，按規定征收企業所得稅。 直接減免、即退的，計入企業當年的企業所得稅，對利潤征收； 先納稅后退、先征后退的，按企業實際收到退稅或退稅當年的企業利潤征收企業所得稅。”

根據財稅字[1995]81號文規定，企業取得的國家財政補貼和其他補貼收入，除按照國家財政政策規定不計入損益的以外，應當計入實際收到的補貼收入。國務院、財政部、國家稅務總局。 年度應納稅所得額。 因此，企業取得的財政補貼等補貼收入，如能提供國務院、財政部或國家稅務總局的文件，則屬于國家規定的補貼收入。 《企業所得稅調整項目表》中的稅收調整減免額，在《國家補貼收入》中列示。

免征企業所得稅的項目如下：

（一）根據財稅[1996]68號文，自1996年1月1日起，經國務院批準，決定對國有糧食企業取得的財政補貼收入免征營業稅從保留政府的糧食和石油儲備。 政府儲備糧油是指：國家儲備糧油（含“A”級儲備糧、“506”級儲備糧）、國家特殊儲備糧油、國家臨時儲備食用油以及各類糧油。地方各級人民政府設立石油儲備和糧食市場，調節糧食流通量。 財政補貼收入是指國有糧食企業為保留上述政府儲備糧油，從各級財政或糧食主管部門取得的貼息和費用補貼收入。

（二）根據國稅函發[1997]21號文規定，企業出口貨物取得的增值稅退稅，應當抵減相應的“進項稅額”或已繳納的增值稅，不計入企業所得稅利潤； 委托外貿企業代理出口產品的生產企業，按照財政部《消費稅會計處理規定》（[1993]財會字第83號），在計算消費稅時，按“應收賬款”，所收消費稅退稅抵減“應收賬款”外貿企業所得稅怎么算，不計入企業所得稅利潤； 外貿企業自營出口取得的消費稅退稅，應當抵扣“商品銷售費用”，不得直接計入企業所得稅利潤。

（三）根據財稅[2003]115號文規定，2005年底前，中儲棉總公司及其直屬棉倉取得的財政補貼收入，免征企業所得稅。

（四）根據財稅[2000]25號文規定，自2000年6月24日至2010年底，增值稅一般納稅人銷售自行開發、生產的軟件產品，按法定稅率為17%。 之后，對增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。 退稅款用于企業研發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅的應納稅所得額，不征收企業所得稅； 自行生產的集成電路產品（含單晶硅片）增值稅稅率為17%，增值稅實際稅負超過6%。 退回的稅款將用于企業研發集成電路產品和擴大再生產，不作為企業所得稅的應納稅所得額，不征收企業所得稅。

（五）根據財稅[2004]39號文規定，學校經批準納入財政預算管理或財政專戶管理的各項收費，不征收企業所得稅。預算資金； 上級單位取得的職業發展專項補助收入，不征收企業所得稅。

（六）納稅人吸納安置下崗失業人員再就業，按《（財政部、勞動和社會保障部關于促進農村發展資金管理有關問題的通知》）的范圍、項目和規定執行。下崗失業人員再就業）（財社[2002]107號） 社會保險補貼、崗位補貼標準收入免征企業所得稅。小額擔保貸款貼息、再就業培訓補貼、崗位介紹納稅人取得的超出財社[2002]107號文規定的范圍、項目和標準的補貼和其他再就業補貼收入，應當計入應納稅所得額繳納企業所得稅。

（七）根據財稅[2005]166號文規定，企業或個人因家禽撲殺取得的專項財政補助，免征企業所得稅或個人所得稅； 支出在所得稅前全額支出。

（八）根據財稅[2005]33號文，自2004年1月1日起，鑄鍛件、模具、數控機床企業按照國家有關規定取得的增值稅退稅收入，計入“補貼收入”。 計算繳納企業所得稅時，暫不計入企業應納稅所得額，免征企業所得稅。 鑄鍛、模具、數控機床企業取得的增值稅退稅資金，納入專戶管理，專項用于企業技術研發。 改變用途的，應當繳納企業所得稅。

（九）根據國稅函[2005]541號文的規定，納稅人按照核定的定額征收辦法征收企業所得稅的，其取得的財政補貼收入，應當并入收入總額，并按照主營業務項目企業所得稅的應納稅所得額計算征收。

會計

“補貼收入”科目屬于損益科目，用于核算企業按規定實際收到的補貼收入（含退還的增值稅），或按規定計算的固定補貼。國家規定定期給予的銷售量或工作量和補貼額度，以及國家財政扶持領域內給予的其他形式的補貼。 本科目應按補貼項目設置子賬戶進行明細核算。 期末將該項目余額轉入“本年利潤”項目，轉出后該項目無余額。

對于國家財政支持領域內給予的其他形式的補貼，企業應當在收到補貼收入時確認補貼收入，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

補貼收入僅計入增值稅減免。 企業實際收到的即征即退、先征后退、先征后退的營業稅和消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產品營業稅金及附加”、“商品增值稅”營業稅金及附加”、“營業稅金及附加”等科目。

企業實際收到的增值稅，采取先征后退、先征后退或先征后退的方式，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

直接減征或免征的營業稅和消費稅，不進行會計處理。

直接減免的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅（減免稅）”科目，貸記“補貼收入”科目。

教育費附加返還不計入本科目，而是計入“營業外收入”科目。

企業將按規定繳納所得稅后的利潤再投資應退還的所得稅進行再投資，以及實施所得稅先繳后退的企業，應當在實際收到退還的所得稅時沖減當期所得稅費用，并不被視為補貼收入。

辦理“補貼收入”應注意的問題

1、確定免稅的補貼收入當然不征稅，但企業在申報企業所得稅時，必須增加與免稅收入相關的支出和費用。 此外，根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，與應稅收入相關的支出項目和與免稅收入相關的支出項目應當分別核算。 同意的，納稅人可以采用分攤比例法確定應分攤的成本費用在應納稅所得額中的數額。 具體計算公式如下：

與取得應稅收入有關的支出項目金額=支出總額×（應稅收入總額÷收入總額）

2、核算方面，企業按照國家規定的補貼指標，按銷售額或工作量計算定額補貼，按期發放。 實現制度，補貼收入在實際收到的年度確認，企業應當按照稅法的規定增加實際收到的年度的應納稅所得額。

專精特新企業補貼政策

一、國家專精特新小巨人企業獎勵標準：

被認定為國家專精特新小巨人企業，每戶獎勵600萬元，每年獎勵200萬元。 此外，還在企業培育、政策支持、服務發展、環境優化等方面給予支持。

2.北京市“專精特新”中小企業補貼：

（一）補貼以服務券形式提供，可聯合申請使用，每張面額1萬元； 每家企業可申領每批次不超過20萬元、3年不超過60萬元的服務券。

（二）企業使用“專精特新”服務券可享受半價優惠，在高新技術企業認證、知識產權標準實施、新技術新產品認證等服務領域享受更多優惠，人力資源培訓、招聘。

（三）取得“北京市專精特新中小企業”證書，加強企業宣傳，享受其他優惠政策。

（四）成為北京市中小微企業，可優先申請專精特新小巨人企業，享受3-1000萬元補助。

3.深圳市專精特新“小巨人”企業補貼

對國家專精特新“小巨人”企業給予最高50萬元獎勵； 對省專精特新企業最高獎勵20萬元。

中小企業如何申請政府補貼

不管是不是疫情之下，企業都會有各種扶持政策。 原則上任何企業（廠）都會有相關的補貼項目可以申請。 多多少少的問題，從幾千到幾億不等，取決于企業所涉及的經營項目、企業規模、人員、財務報表、策劃、投資、知識產權、不同地區、不同時期、等多維度綜合評估匹配。

中小企業可以申請哪些補貼？

涉及人員的補貼：社保補貼、創業帶動就業補貼、房租補貼、基層就業補貼、吸納貧困人口補貼、吸納退役軍人就業補貼等，每個企業都會有。

涉及企業項目補貼：科技型中小企業認定、高新技術認定、專精特新、首筆貸款貼息、技術中心、研發中心、小型升級補貼、示范中心等數十項，無論是初創企業還是大型企業，總有很多適合企業的項目。

涉及業務轉型：技術改造、大型設備銷售、首套設備采購、智能化和智能制造、兩化融合、專利產業化、疫情后各項扶持政策和補貼等。

涉及投資開發：創新平臺建設、電子商務平臺、科技創新平臺、文化旅游建設與開發、鄉村旅游開發、制造業設立等均有相關專項資金支持。