年度應納稅所得額如何計算

年度應納稅所得額如何計算

1、直接法：

應納稅所得額是企業每一納稅年度的總收入減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除和以前年度允許彌補的虧損后的余額。

應稅收入=收入總額-非應稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；

年度應納稅所得額=應納稅所得額*所得稅率。

2、間接法：

以會計利潤總額為基礎，加減按照稅法規定調整的項目金額后，為應納稅所得額。

應納稅所得額=會計利潤總額±調整稅目數；

年度應納稅所得額=應納稅所得額*所得稅率。

應納稅所得額和遞延所得稅有什么區別

應納稅所得額與遞延所得稅不同：

應納稅所得額是指納稅人在一定時期內依照稅法規定確定的全部應納稅所得額，扣除納稅期間依法準許扣除的各項費用后的余額，是計算應納稅所得額的依據。企業所得稅稅額。 《企業所得稅法》規定的應納稅所得額企業所得稅免稅收入怎么算，是指企業每一納稅年度的收入總額，扣除以前年度的非應稅收入、免稅收入、各項扣除和允許的虧損后的余額。

遞延所得稅是指當合營企業的應納稅所得額與會計利潤總額之間存在時間性差異時，為調整會計差額，可將賬面利潤總額計提所得稅，列示為利潤總額，并按稅法計算為應納稅所得額。 兩者的區別在于遞延所得稅。

如何調整所得稅多繳

如果多繳所得稅，可以在下次申報時調整少繳或到稅務廳更正申報并申請退稅。

應計所得稅時，

借：所得稅費用，

貸：應交稅金-企業所得稅，

申報后付款，

借：應交稅金-企業所得稅，

貸款方式：銀行存款。

為了退稅，

借：銀行存款借方藍字，

借：應交稅金-企業所得稅借記紅字，

借：所得稅費用借紅字，

貸款：應交稅款-企業所得稅信用紅字。

所得稅三免三減半如何計算？

三免三減半是指符合條件的企業在取得營業收入的第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征稅。 除國家重點公共設施項目外企業所得稅免稅收入怎么算，從事節能環保、沼氣綜合利用、海水淡化等行業的企業也可享受上述“三免三減”優惠。