什么是凈營運資金和經營現金流量

什么是凈營運資金和經營現金流量

凈營運資金是企業流動資產總額減去各項流動負債后的余額。 經營現金流量是企業在一定會計期間內發生的現金流入、現金流出及其總額的總稱。

凈營運資金

凈營運資金是企業流動資產總額減去各項流動負債后的余額。 反映由長期負債提供資金的流動資產的數量。 由于長期資本投資項目必然涉及應收賬款、存貨等短期資產的增加，因此占用該等資產的投資可在項目期末收回。 因此，在估算各期現金流量時，必須考慮這部分新增流動資產的投資經營現金凈流量是什么，才能更客觀地反映項目的現金流量。

影響

由于凈營運資金被視為投資于公司非流動資產和償還非流動負債的資金來源，因此凈營運資金主要用于研究公司的償付能力和財務風險。 企業凈營運資金狀況對企業內部管理十分重要，也是廣泛用于衡量企業財務風險的指標，會影響企業的債務融資能力。 凈營運資金的適當水平取決于企業現金流入和現金流出之間的適應程度。 凈營運資金衡量企業資金的流動性。 從這個意義上說，流動資產是企業的現金來源，而流動負債是企業的現金支出。 從融資角度看，凈營運資金是由企業的長期資金籌集的。 由于長期資本成本大于流動負債的資本成本，企業凈營運資本的增加會增加企業的總資本成本經營現金凈流量是什么，降低企業的利潤。 但凈營運資金的增加可以使企業用長期資金支持流動資產，有利于及時償還短期負債，降低企業無力償還債務的可能性，從而降低風險企業流動性增加。

經營性現金流

在財務會計中，經營現金流量是指企業經營活動取得的利潤扣除與長期投資和證券投資有關的成本后剩余的現金流量。 計算公式：經營現金流量=營業收入-營業成本（現金成本）-所得稅=息稅前利潤加折舊-所得稅。 國際財務會計準則將經營現金流量定義為：經營現金流量=經營活動產生的現金流量-利息和稅收-投資收益-支付股利產生的現金流量。 經營活動產生的現金流量=從客戶那里收到的現金-支付給供應商的現金。

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