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                    您好,企業所得稅計算公式:應稅收入=總收入-非應稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。 根據算法,應交企業所得稅=應納稅所得額*稅率。 企業所得稅按年計算,按月或按季預繳,并于月末或季末后15日內預繳:年終后4個月內匯算清繳完稅的企業所得稅怎么算,多退少補。彌補了不足。

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                    1、增值稅

                    一、一般納稅人

                    應納稅額=銷項稅額-進項稅額

                    銷項稅額=銷售額×稅率這里的稅率是17%

                    構成應稅價格=成本×(1+成本利潤率)

                    綜合計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅率)

                    2、進口商品

                    計稅額=構成要素計稅價格×稅率

                    綜合計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

                    三、小規模納稅人

                    應納稅額=銷售額×征收率

                    銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

                    2.消費稅

                    一、概況:

                    應納稅額=銷售額x稅率

                    免稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

                    構成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

                    綜合計稅價格=(材料費+加工費)÷(1—消費稅率)

                    綜合計稅價格=(完稅價格+關稅)÷(1—消費稅率)

                    2、按量征收

                    應納稅額=銷售數量×單位稅額

                    3.關稅

                    1、從價征收

                    應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

                    2、按量征收

                    應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位征稅額

                    3.復合符號

                    應稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位征稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

                    4、企業所得稅

                    應納稅所得額=總收入-扣除項目金額

                    應納稅所得額=利潤總額+稅金調整增額-稅金調整減少額

                    應納稅額=應納稅所得額×稅率

                    每月預還款額=每月應納稅所得額×25%

                    月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

                    五、個人所得稅:

                    一、工資薪金收入:

                    應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數

                    2、稿酬所得:

                    應納稅額=應納稅所得額x適用稅率x(1-30%)

                    3、其他收入:

                    應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

                    6、其他稅費

                    一、城鎮土地使用稅

                    年度應納稅額=應稅土地面積(平方米)×使用稅率

                    2. 房產稅

                    年度應納稅額=應稅財產原值×(1-扣除比例)×1.2%

                    或年應納稅額=租金收入×12%

                    3、資源稅

                    年度應納稅額=應納稅額×單位稅額

                    4.土地增值稅

                    增值稅=不動產轉讓所得-扣除項目

                    應納稅額=∑(每級土地增值額×適用稅率)

                    5、契稅

                    計稅依據×稅率

                    應納稅額計算公式

                    (一)增值稅計算方法

                    一、直接征稅法

                    應納增值稅:=增值額×增值稅稅率

                    增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-銷售商品的全額-法定扣除的購買商品金額

                    2.間接稅計算方法

                    稅前扣除額=扣除項目扣除額×扣除稅率

                    (一)購置稅扣除法

                    扣除稅額=當期采購扣除項目金額×扣除稅率+受托方已代收代繳稅額

                    (2) 實際消費稅扣除法

                    可抵扣稅額=當期實際消費的抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方已代收代繳的稅額

                    一般納稅人應繳納的增值稅

                    一般納稅人應繳納的增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

                    1、銷項稅額=銷售額×稅率

                    銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

                    構成應稅價格=成本×(1+成本利潤率)

                    2.進項稅額

                    不可抵扣的進項稅額=當月進項稅額總額×當月免稅項目和非應稅項目銷售額總額/當月銷售額和營業額總額

                    小規模納稅人應繳納的增值稅

                    小規模納稅人應繳納的增值稅額=銷售額×征收率

                    銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

                    銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

                    進口貨物應繳納的增值稅

                    進口貨物應納增值稅額=組成部分計稅價格×稅率

                    綜合計稅價格=免稅價格+關稅+消費稅

                    消費稅

                    1.從價定價的計算

                    采用從價計價方式計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

                    (1)、應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

                    (2)構成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

                    (3)構成計稅價格=(材料費+加工費)/(1-消費稅率)

                    (4)綜合計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅

                    (5)構成計稅價格=(完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)

                    二、具體配額的計算

                    實行從量定額法計算的應納消費稅額=銷售額×單價

                    企業所得稅稅額

                    應納稅額=應納稅所得額×稅率

                    應納稅所得額=總收入-扣除項目金額

                    應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額

                    總利潤 = 總收入 - 成本、費用、損失

                    1.工業企業應納稅所得額計算公式

                    工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)調整稅目數

                    利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

                    營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

                    產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

                    其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他營業稅金及附加

                    當期產成品成本=期初自制在制半成品成本余額+當期產品成本核算-自制在制半成品期初成本余額期末

                    當前產品成本核算=材料+工資+制造費用

                    2.商品流通企業應納稅所得額計算公式

                    營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

                    主營業務利潤=銷售商品利潤+代理銷售收入

                    產品銷售利潤=產品凈銷售額-產品銷售成本-營業費用-產品銷售稅金及附加

                    商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折扣和折扣

                    3.飲料服務企業應納稅所得額計算公式

                    營業利潤=營業利潤+附屬業務收入-附屬業務成本

                    營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

                    營業成本=庫存材料、半成品(商品)的期初存貨余額+本期采購材料、商品的數量-庫存材料、半成品、產成品(商品)的期末庫存余額

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                    個人所得稅

                    一、工資薪金收入

                    工資薪金所得應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

                    應稅收入=月收入-800

                    應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

                    應稅收入=(稅前收入-速算扣除數)/(1-稅率)

                    2、個體工商戶

                    應納稅所得額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

                    (一)將當月累計應納稅所得額折算為全年應納稅所得額

                    全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計營業月數

                    (二)計算應納稅年度

                    年應納稅所得額=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

                    (3)計算當月累計應納稅額

                    當月應交所得稅=當年應交所得稅×當月累計營業月數/12

                    (4)計算當月應繳納的所得稅

                    當月應交所得稅=當月累計應交所得稅-累計已交所得稅

                    3、稿酬收入

                    應納稅所得額=應納稅所得額×20%×(1-30%)

                    = 應稅收入 x 20% x 70%

                    4、勞務報酬所得

                    (一)一次性收入不足2萬元時

                    應納稅所得額=應納稅所得額×20%

                    (2) 一次性收入2萬至5萬時

                    應納稅所得額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%

                    = 應稅收入 x (20% + 10%)

                    (3) 一次性收入超過5萬時

                    應納稅所得額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%

                    = 應稅收入 x (20% + 20%)

                    5、財產過戶

                    財產轉讓應納稅所得額=應納稅所得額×20%

                    應納稅所得額=財產轉讓所得-財產原值-合理支出

                    6、利息及股息收入

                    七、境外個人所得稅抵扣限額

                    境外個人所得稅抵扣限額=按稅法計算的境內外所得應納稅所得額×境外所得/境內外所得總額

                    八、支付扣繳義務人手續費的計算

                    手續費金額=預扣個人所得稅稅額×2%

                    土地增值稅額

                    一、一般計算方法

                    應納稅總額=∑ 各距離土地增值量×適用稅率

                    一定規模的土地增值額×適用稅率

                    土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

                    土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額

                    2. 簡易計稅方法

                    (一)土地增值額不超過扣除項目金額的50%

                    應交稅金=土地增值*30%

                    (二)土地增值額超過扣除項目金額的50%,但不超過100%

                    應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×0.05

                    (三)土地增值額超過扣除項目金額的100%但不超過200%

                    應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目額×0.15

                    (4)土地增值超過項目金額的200%

                    應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目額×0.35

                    城建維修稅

                    應納城市維護建設稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)×地區適用稅率

                    應納稅額=實際營業收入×地區適用稅率-已納稅額

                    應退稅額=實繳稅額-核定應納稅額

                    資源稅

                    應稅額=應稅額×單位稅額

                    旅游稅

                    一、乘用車、兩輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額計算公式為:

                    年度應納稅額=車輛保有量x適用年度稅額

                    2、貨車年應納稅額計算公式為:

                    年度應納稅額=貨車凈噸位×適用年度稅額

                    3、客貨車應納稅額計算公式為:

                    年度應納稅額=載人部分年度應納稅額+載貨部分年度應納稅額

                    載人部分年度應納稅額=載人車輛年度適用稅額×50%

                    載貨部分年應納稅額=載貨部分凈噸位×適用年稅額

                    四、機動船舶應納稅額計算公式:

                    機動船舶年應納稅額=機動船舶凈噸位×適用年稅額

                    5、非機動船舶應納稅額=非機動船舶載重噸×適用年度稅額

                    六、新購車輛按購車期剩余月份比例繳納車船稅,計算公式為:

                    新購車船應繳納的車船稅=各類車船的噸位(或車輛數)×自購車開始至征收期結束的剩余月數/征收月數

                    當期補繳少報少繳車船稅款=少報少繳車船稅額(或凈噸、載重噸)×適用稅額/按規定上繳國庫次數

                    當期補繳稅款=【應納稅車船數量(或凈噸、載重噸)×適用稅額/按規定繳庫次數】-已補稅款

                    退還的稅款 = 已繳納的稅款

                    錯算多退稅款=已入庫稅款-復核后應繳納稅款

                    房地產稅額 每年應繳納的房地產稅額=房地產估價×稅率

                    每月應繳物業稅=每年應繳物業稅/12

                    每季度應繳納的房產稅額=每年應繳納的房產稅額/4

                    土地使用稅

                    每年應繳納的土地使用稅額=使用土地總平方米×每年每平方米的土地使用稅額

                    月度或季度應納土地使用稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

                    印花稅金額

                    1、買賣合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=購銷金額×3/1000

                    2、建設工程勘察設計合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=收取的費用×5/10000

                    3、加工合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=加工承包收入×5/10000

                    4、建筑安裝合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=合同金額×3/10000

                    5、房屋租賃合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=租賃金額×1/1000

                    六、倉儲、倉儲合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=倉儲成本x 1/1000

                    7、借款合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=貸款金額×0.5/10000

                    8、財產保險合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=保費收入×1/1000

                    9. 財產轉讓文件應繳印花稅的計算

                    應納稅額=單據金額×6/10000

                    10、技術合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=合同金額×3/10000

                    11、貨物運輸合同應繳納印花稅的計算

                    應納稅額=運輸成本×5/10000

                    12. 商業賬簿應繳印花稅的計算

                    (一)資本金賬簿應繳印花稅計算公式為:

                    應交稅費=[(年初固定資產原值-上一年度已計算繳納印花稅的固定資產原值)+(年初自有流動資金- 上一年度已計算繳納印花稅的自有流動資金總額)]×5/10000

                    (二)其他賬簿應納稅額的計算。 它的公式是:

                    應納稅額=證件數×5

                    關稅

                    1.應納進口關稅的計算。 它的公式是:

                    應納稅額=完稅價格×進口稅率

                    完稅價格=FOB價格+運輸費、保險費等。

                    =國內批發價/(1+進口稅率+手續費和利潤率(20%))

                    2.出口應納稅額的計算。 它的公式是:

                    出口應納稅額=完稅價格×出口稅率

                    完稅價格=FOB價格/(1+出口稅率)



                    本文名稱:《企業所得稅的計算公式怎么樣?各種稅的計算公式太全面了!?》
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