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                    如何計提企業所得稅

                    如何計提企業所得稅

                    企業所得稅的計提依據是納稅人在一定時期內的純收入或純收入。 應納稅所得額=應納稅所得額×適用稅率-稅前扣除額-稅額抵免額。 應稅收入計算方法:直接計算法,應稅收入=收入總額-非應稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。 間接計算法計提小微企業所得稅怎么算,應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。

                    如何計提企業所得稅?

                    企業所得稅按年計算,按月或按季預繳。

                    月(季)預繳(一般為季預繳)、年終匯算清算和所得稅匯算清繳的會計處理如下:

                    年度匯算清繳,計算的當年應納稅額少于預繳稅額的:

                    借:在應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅)

                    貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款-多收應收所得稅)

                    如何計提企業所得稅

                    期末應將損益科目余額轉入“本年利潤”科目,故損益科目期末余額為0,管理費用和所得稅為損益。損失科目,期末無余額。

                    當期所得稅費用為當期應納稅所得額=應納稅所得額*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得額=稅前會計利潤(即利潤總額)+稅費調整增加-稅費調整減少。

                    稅調增加:在稅法允許的扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定的扣除標準的金額。 如超標的員工福利費(占員工工資薪金的14%)、工會經費(2%)、員工教育費(2.5%)、業務招待費、公益捐贈支出、廣告費、業務推廣等稅法規定的。 費用。

                    以及企業已計入當期虧損但稅法規定不得扣除的滯納金、滯納金、罰金等項目的金額。

                    減稅調整:稅法規定允許彌補的虧損和允許免稅的項目,如前五年未彌補的虧損、國債利息收入等.

                    以上就是【企業所得稅如何計算和提取】的全部解答。 如果您想了解更多相關知識計提小微企業所得稅怎么算,歡迎訪問高登教育官網!



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