征收率什么意思 什么叫征收率？征收率和預征率的區別？？

【增值稅稅率和征收率的區別】

1、基本稅率：

一般來說，一個稅種的基本稅率就是指該稅種在基本狀態下的稅率。增值稅的基本狀態自然是指一般納稅人的狀態。增值稅基本稅率是由增值稅條例和營改增實施方案決定的。增值稅條例規定的生產貨物和應稅勞務的基本稅率；營改增實施方案規定的是應稅服務的基本稅率。當然，其中由于全面推進營改增，將營業稅尋覓全部納入增值稅范圍，因此，在具體的項目的政策劃分上有一定的交叉或者說是重新定義。

一般納稅人適用的是增值稅的基本稅率，目前有許多人認為增值稅稅率有四檔，即17%、13%、11%、6%，其中這是不全面的，還應該包括專門用于出口的0％的稅率。因此，增值稅基本稅率就目前來說是五檔。

這里需要明白的是，0％稅率屬于稅率的一種，不屬于免稅。0％稅率與免稅的最主要區別在于：0％稅率適用一般計稅方法，其取得的合法進項憑證是可以按照規定抵扣進項稅額的；免稅則不同，在對銷項稅額進行免除的同時，用于該項目取得的進項稅額（除固定資產等規定的情形外）均不得抵扣，只能進入成本，在所得稅中按規定進項稅前扣除。

2、征收率：

一般是指增值稅納稅人按規定采用簡易計稅方法下所適用的增值稅征收比率。所謂的簡易計稅方法，顧名思義，就是按照應稅銷售額征收規定比率的增值稅的方法。也就是說，由于這樣的納稅人很難核算齊全或者按規定取得增值稅專用發票進項抵扣，就按照通過一定的測算的辦法計算模擬得出的增值稅征收率。

增值稅征收率，在多次的歸并和簡化后，目前主要是二種征收率，即5％、3％。就目前來說征收率5％主要是中海油的石油開采簡易征稅、勞務派遣、安保服務和人力資源服務按照規定選擇簡易征收辦法、銷售不動產、不動產經營性租賃（除高速公路車輛通行費有特殊規定外，見財稅〔2016〕47號、財稅〔2016〕68號）其它的基本都是3％。

至于個體工商戶和個人出租住房暫減按1.5％征收、納稅人銷售適用過的固定資產和舊貨減按2％征收，都是屬于一種稅收的優惠政策范疇，不是基本征稅率。

3、預征率：

目前主要針對不動產和建筑行業采用預征辦法，主要有5％、3％和2％的檔次。預征增值稅是一種出于稅款均衡入庫需要的預交方法，需要在規定時間內按照規定稅率或者征收率重新進行計算和申報。

【2017年最新增值稅稅率和征收率】

增值稅采用比例稅率形式，可以分為基本稅率、低稅率和零稅率。除此之外，一般納稅人采用簡易辦法征稅和小規模納稅人計算稅款時還要用到征收率。

一、增值稅稅率

1.基本稅率：17%。銷售或進口一般貨物、提供應稅勞務、提供有形動產租賃服務。

2.低稅率

（1）11%銷售或進口稅法列舉的貨物：

①生活必需品類——糧食、食用植物油（包括橄欖油）、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。

②文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。

③農業生產資料類：初級農產品、飼料、化肥（有機肥免稅）、農機（不含農機零部件）、農藥、農膜。

④提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權。

（2）6%

提供金融服務、生活服務、增值電信服務、現代服務（有形動產租賃、不動產租賃服務除外）、銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）。

3.零稅率

即出口規定范圍內的貨物和發生的跨境應稅行為，整體稅負為零：單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：

（1）國際運輸服務

（2）航天運輸服務

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務

①研發服務

②合同能源管理服務

③設計服務

④廣播影視節目的制作和發行服務

⑤軟件服務

⑥電路設計及測試服務

⑦信息系統服務

⑧業務流程管理服務

⑨離岸服務外包業務

⑩轉讓技術

（4）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

二、增值稅征收率

增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規模納稅人發生應稅行為時采用。

1.基本征收率為3%

（1）自2009年1月1日起，增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供應稅勞務和應稅服務，采用3%的征收率征收增值稅。

（2）自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規定采用簡易辦法征稅的，征收率統一調整為3%。

2.減按2%征收

增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產征稅時，要區分固定資產的類型和購入時間，其征稅政策如下：

（1）銷售自己使用過的2013年7月31日以前購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2008年12月31日以前購進或自制的其他固定資產（未抵扣進項稅額），依3%征收率減按2%征收增值稅。

（2）銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2009年1月1日以后購進或自制的其他固定資產，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。

3.按5%征收

（1）不動產銷售、不動產租賃服務適用5%的簡易辦法征收增值稅。

（2）勞務派造服務，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

（3）納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務（5%）繳納增值稅。

【增值稅扣除率、減按征收又是什么？】

增值稅扣除率

與增值稅稅率、增值稅征收率都是針對納稅人收入確定的計算稅金的方法不同，增值稅扣除率是一種計算進項稅的比率，但與一般的進項稅計算方法又不一樣。

一般的增值稅進項是憑增值稅專用發票上的金額進行抵扣。但在一些特殊情況下，按稅法規定未取得增值稅專用發票的情況下也可以抵扣進項稅。

其中，企業使用農副產品收購發票或者取得符合抵扣規定的農副產品普通發票，其進項稅額計算方法是按發票票面金額直接乘以扣除率。

目前，我國只有一檔扣除率即為13%。

減按征收

納稅人在特殊的納稅事項中，經常遇到這樣一個概念：某某行為，可采用簡易計稅方式，適用3%(或者5%)的征收率，減按2%(或者1.5%)繳納增值稅。

減按征收，不是征收率，而是一種稅收優惠。目前基本有兩種情況：

1、納稅人銷售使用過的不得抵扣進項稅額的固定資產(不含不動產)，按3%的征收率，減按2%征收增值稅。

2、自然人出租住房，適用5%的征收率，減按1.5%征收增值稅。

這兩種情況，適用的征收率和減按征收的比率之間的差額，就是國家給與的優惠。

一般來說，一個稅種的基本稅率就是指該稅種在基本狀態下的稅率。增值稅的基本狀態自然是指一般納稅人的狀態。增值稅基本稅率是由增值稅條例和營改增實施方案決定的。增值稅條例規定的生產貨物和應稅勞務的基本稅率；營改增實施方案規定的是應稅服務的基本稅率。當然，其中由于全面推進營改增，將營業稅尋覓全部納入增值稅范圍，因此，在具體的項目的政策劃分上有一定的交叉或者說是重新定義。

即出口規定范圍內的貨物和發生的跨境應稅行為，整體稅負為零：單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：

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