什么貨物出口可以退稅？中國哪些商品可出口退稅

最近，小編發現不少網友在網上搜索什么貨物出口可以退稅？中國哪些商品可出口退稅這類內容，所以小編也是為此幫大家整理出了下面這些相關的內容，不妨和小編一起看看吧？

1，中國哪些商品可出口退稅

親，這個范圍太大了，簡單的說我們通常見到的大類：服裝、家具、鞋子、電子產品、燈具、玩具、陶瓷制品、體育用品等都有退稅，且相對比較高的，具體可以參考2016年中國海關商品編碼手冊1、你問的是不退稅還是沒有退稅啊，這是2個概念哦。2、沒有退稅：稅則里規定出口沒有退稅的商品，一般是國家禁止或者不鼓勵出口的商品。有很多。 另外有些商品雖然也是出口，但是因為貿易方式（比如旅購）不同，也是沒有退稅的。供參考！

2，什么貨物出口退稅

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。　　出口退稅主要是通過退還出口產品的國內以納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。　　1985年3月，國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。出口退稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。 享受退（免）稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：（1）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物； （2）必須是報關離境的貨物；（3）必須是在財務上作銷售處理的貨物；（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。《出口貨物退（免）稅管理辦法》規定：對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退（免）稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應予以退還已征增值稅和消費稅或免征應征的增值稅和消費稅。皮衣

3，哪些企業可以辦理出口退稅

出口企業可以辦理出口退稅。出口企業是指負責出口貨物盈虧的企業，而不是負責辦理出口手續的企業。出口企業的具體范圍包括：　　(1)具有外貿經營權的出口企業。這是指經過外經貿等主管部門批準的、享有獨立對外出口經營權的中央企業和地方外貿企業、工貿企業和工業生產企業。　　(2)委托出口的企業。這里是指委托具有出口經營權的企業代理出口、承擔出口盈虧的企業，限于生產企業和外貿企業。這部分企業有的自身沒有外貿經營權，有的則具有外貿經營權。有的生產企業為了直接打入國際市場，實行產銷見面，將過去與外貿企業的供貨關系改為委托代理出口，在財務上直接承擔盈虧，并付給外貿企業手續費。有的外貿企業為了組織貨源或出口經營的方便，也委托別的外貿企業代理出口。　　(3)特定出口退稅的企業。根據現行出口退稅規定，這類企業主要有外輪供應公司、遠洋運輸供應公司、對外修理修配企業、對外承包工程公司、出境口岸免稅店、列名的以產頂進國產鋼材的供應企業、指定的將進口原油加工成成品油后銷售給從事加工貿易的外商投資企業及部分特區內資企業的國內煉油廠。出口貨物退稅，原則上應將所退稅款全 部退給出口企業。因此，出口企業可以申報辦理出口退稅。出口企業是指負責貨物盈虧的企業，而不是指負責辦理出口手續的企業。出 口企業具體范圍主要包括：（1）委托外貿經營權的出口企業。這是指經過外經貿等主管部門批準的， 享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿企業和工業生產企業。（2）委托出口的企業。這是指委托具有出口經營權的企業代理出口、承擔 出口盈虧的企業。這部分企業有的自身沒有外貿經營權，有的則具有外貿經營權。 有的生產企業為了直接打入國際市場，實行產銷見面，將過去與外貿企業的供貨 關系改為委托代理出口，在財務上直接承擔盈虧，并付給外貿企業手續費。有的 外貿企業為了組織貨源或出口經營的方便，也委托別的外貿企業代理出口。（3）特定出口退稅企業。根據現行出口退稅規定，這類企業主要有外輪供 應公司、遠洋運輸供應公司、對外修理修配企業、對外承包工程公司。

4，哪些出口的應稅消費品可以免征減征退還消費稅

除了出口的應稅消費品可以退（免）消費稅以外，消費稅的主要免稅、減稅和退稅規定如下：一、下列項目可以免征進口環節的消費稅：（一）國家規定的科學研究機構、學校（主要指省、部級單位所屬的專門科研機構和國家承認學歷的實施專科以上高等學歷教育的高等院校）和科技類民辦非企業單位，以科學研究和教學為目的，在合理數量范圍以內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品；（二）外國政府、國際組織無償贈送的進口物資；（三）邊境居民通過互市貿易進口規定范圍以內的生活用品，每人每日價值人民幣8000元以下的部分。二、下列項目可以免征消費稅：（一）成品油生產企業在生產成品油過程中作為燃料、動力和原料消耗的自產成品油，用外購和委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油，利用廢棄動植物油脂生產的純生物柴油；（二）子午線輪胎；（三）外國駐華使館、領事館及其有關人員購買的列名的中國生產的應稅消費品。三、航空煤油暫緩征收消費稅。四、納稅人銷售的應稅消費品，由于質量等原因由購買者退回的時候，經機構所在地或者居住地稅務機關審核批準，可以退還已經繳納的消費稅。 自產應稅消費品連續生產非應稅消費品，之所以不征消費稅，是因為非應稅消費品尚未銷售，在銷售時再繳納增值稅，而非應稅消費品銷售時不再繳納消費稅，所以在生產時應繳納。 而用于生產應稅消費品，因為在銷售時即要繳納消費稅，也要繳納消費稅，所以在生產時既不繳納消費稅也不繳納增值稅。答：由于出口的消費品不會在出口國境內實現消費，故出口國不征稅。對出口消費品予以免稅，可以提高本國產品在國際市場上的競爭能力。消費稅暫行條例規定納稅人出口的應稅消費品，免征消費稅，但是國家限制出口的產品除外。（1）有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品，按照其實際出口數量免征消費稅。（2）外貿企業出口和代理出口的應稅消費品，可以退還已經征收的消費稅。其中，從價定率計征消費稅的貨物，按照外貿企業從生產企業購進貨物時征收消費稅的價格計算；從量定額計征消費稅的貨物，按照外貿企業購進貨物和報關出口的數量計算。應退消費稅稅額的計算公式為：應退稅額 = 出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×適用稅率（稅額標準）（3）來料加工復出口的應稅消費品免征消費稅。（4）國家特準退還、免征消費稅的應稅消費品主要有：對外承包工程公司運出境外，用于對外承包項目的；企業在國內采購之后運出境外，作為在境外投資的；對外承接修理、修配業務的企業用于對外修理、修配業務的；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋國輪，并收取外匯的；經國務院批準設立，享有進出口經營權的中外合資企業收購自營出口的國產應稅消費品。（5）外商投資企業以“來料加工”、“進料加工”貿易方式進口的應稅消費品，可以免征進口環節的消費稅。加工應稅消費品出口之后，免征加工或者委托加工應稅消費品及工繳費的消費稅。出口退還消費稅的應稅消費品的退稅率，按照《消費稅稅目稅率（稅額）表》規定的適用稅率和稅額標準執行。辦理出口退、免消費稅的企業，應當將其出口的適用不同稅率或者稅額標準的應稅消費品分別核算、申報。否則，稅務機關將從低適用稅率或者稅額標準計算應當退、免的消費稅稅額。出口的應稅消費品辦理退、免消費稅之后發生退貨或退關的，納稅人應當按照規定補繳已經退還或者免征的消費稅稅款。（5）企業生產銷售達到低污染排放限值標準（相當于歐洲2號標準）的小轎車、越野車和小客車，可以減征30％的消費稅。（6）子午線輪胎免征消費稅，翻新輪胎不征收消費稅。

5，什么出口退稅

出口貨物退（Export Rebates）其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。出口貨物退（免，export rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。 出口退稅查詢網站 http://www.sme.net.cn/glfd/technicsupport/show.asp?id=169&topic=5 出口退稅-查詢簡介 因為本系統提供的查詢功能在“查詢報送”、“數據查詢”操作中都得到應用，所以能否正確使用本查詢功能，將直接影響到查詢效率。提供簡單查詢和組合查詢兩種查詢方式: (一) 簡單查詢 簡單查詢功能應用于“查詢報送”功能模塊中，其主界面如下： 該界面包括“按下列條件查詢”、“定義多重條件”“選擇單據”三個部分，用戶首先在“選擇單據”部分選擇查詢的單據種類（簡單查詢界面只能選擇“未報送”“出口退稅報關單”），然后在“定義多重查詢條件”中定義查詢的屬性、條件和值，屬性可選項和條件可選項的內容如下： 屬性可選項 條件可選項 報關單編號（9位）； 出口日期（8位） 等于、以……開始、 包含、以……結尾 查詢條件設定詳解： “等于”：需要在值部分輸入相應單據的完整編號； “包含”：只需要在值部分輸入編號所包含的部分字段，輸入字段越多，查詢結果越明確； “以……開始”：需要在值部分輸入編號的開始部分，同樣，輸入字段越多，查詢結果越明確； “以……結尾”：需要在值部分輸入編號的結尾部分，同樣，輸入字段越多，查詢結果越明確； 定義多重條件完成后，點擊條件設定，則相應的查詢條件顯示在“按下列條件查詢”部分，此時點擊開始查找，系統便按照設定的查詢條件查找出符合相應條件的報關單。 例：按照屬性為“報關單編號”、條件為“以……開始”、值為“97w”的條件查詢，點擊條件設定，出現界面如下： 點擊[開始查找]后，系統查找出所有報關單編號以“97w”開始的報關單，見下圖： (二)組合查詢 組合查詢功能在“數據查詢”操作中得到應用。其基本功能和簡單查詢功能類似，但在數據查詢界面下，用戶還可根據報關單的報送情況進行查詢。其具體操作如下： ▲ 點擊菜單欄內的“數據查詢”，進入組合查詢界面： 該界面包括“按下列條件查詢”、“定義多重條件”“選擇單據”三個部分，用戶首先在“選擇單據”部分選擇查詢的單據種類（目前只能選擇 “出口退稅報關單”）和單據的報送情況（“未報送”或“已報送”），在“定義多重查詢條件”中定義查詢的屬性、條件和值。屬性可選項和條件可選項的內容如下： 單據可選項 報送情況可選項 屬性可選項 條件可選項 出口退稅報關單 “已報送” “未報送” 報關單編號（9位） 出口日期（8位） 等于、以……開始、 包含、以……結尾 查詢條件設定詳解： “等于”：需要在值部分輸入相應單據的完整編號； “包含”：只需要在值部分輸入編號所包含的部分字段，輸入字段越多，查詢結果越明確； “以……開始”：需要在值部分輸入編號的開始部分，同樣，輸入字段越多，查詢結果越明確； “以……結尾”：需要在值部分輸入編號的結尾部分，同樣，輸入字段越多，查詢結結果越明確。 定義多重條件完成后，點擊[條件設定]，則相應的查詢條件顯示在“按下列條件查詢”部分，此時點擊[開始查找]，系統便按照設定的查詢條件查找出符合相應條件的報關單。 例：按照報送情況為“已報送”，屬性為“報關單編號”、條件為“以……開始”、值為“97w”的條件查詢，點擊[條件設定]，出現界面如下： 點擊[開始查找]，系統將列出所有已報送且報關單號以97w開始的報關單： 點擊“報關單號”，系統將列出該報關單的詳細信息： 特別提示： 單擊表頭和表體按鈕可查看報關單的相應信息

6，增值稅出口退稅范圍

增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。1.凡有出口經營權的企業出口和代理出口的貨物，除另有規定者外，均可準予退還或免征增值稅和消費稅稅額。出口退稅貨物應當具備以下三個條件：①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍內的貨物。②必須是報關離境并結匯的貨物。③在財務上必須是已作出口處理的貨物。一般情況下，只有同時具備以上三個條件的出口貨物才準予退稅。否則不予辦理退稅。除此之外，大陸對出口退稅貨物的范圍還作了一些特殊規定，具體包括以下幾個方面：第一，明確規定少數貨物即使具備以上條件也不準給予退稅。它們是：原油、援外出口貨物、國家禁止出口的貨物(天然牛黃、麝香、銅、銅合金、白金等)。第二，一些企業的貨物不具備上述三個條件，但國家特準退還或免征增值稅和消費稅。具體是指；①對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；②對外承接修理修配業務的企業，用于對外修理修配的貨物；③外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；④利用國際金融組織或外國政府貸款采取招標方式由國內企業中標銷售的機電產品、建筑材料；⑤企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物。2.明確規定一些出口貨物只能采取免征增值稅、消費稅方式給予鼓勵和支持。它們是：①來料加工復出口的貨物；②避孕藥品和用具、古舊圖書；③卷煙(只限于有出口卷煙經營權的企業出口國家計劃內卷煙)；④軍品及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的物資；⑤國家在稅收法規中規定的其他免稅貨物因已經享受免稅照顧，所以出口時不能再辦理退稅。3.出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物，不論是內銷或出口均不得做扣除或退稅。但對下列出口貨物考慮其出口量較大及生產、采購上的特殊因素，特準予扣除或退稅。這些貨物是：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網魚具、松香、五倍子、生添、鬃尾、山羊板皮、紙制品。4.出口貨物退稅稅種：出口退稅指的是退還或免征出口貨物在國內已繳或應繳的流轉稅款，具體是指增值稅和消費稅，不包括營業稅。5.出口退稅適用稅率：出口貨物應退增值稅的適用稅率，依《增值稅暫行條例》規定的17%和13%執行，對小規模納稅人購進特準退稅的貨物依6%的退稅率執行，從農業生產者直接購進的免稅農產品不辦理退稅。出口應退消費稅的適用稅率依《消費稅稅目稅率表》執行。企業出口不同稅率的貨物應分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律就低不就高計算退稅。6.出口退稅的計算：出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算。其中，①對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物增值稅專用發票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均采用加權平均價進行核算的企業，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算：應退稅額=出口貨物數量×加權平均價×稅率②出口企業兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設帳核算的，應先對內銷貨物計算銷項稅額并扣除當期進項稅額后，再依下列公式計算出口貨物的應退稅額：銷項稅額×稅率≥未抵扣完的進項稅額時；應退稅款=未抵扣完的進項稅額；銷項稅額×稅率應退稅款=銷項金額×稅率；結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-應退稅額公式中的銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額。凡從小規模納稅人購進特準退稅的出口貨物的進項稅額，應按下列公式計算確定：進項稅額=普通發票所列(含增值稅)銷售金額/(1 征收率)×退稅率其他出口貨物的進項稅額依增值稅發票所列的增值稅額計算確定。如果出口貨物的銷售金額、進項金額及稅額明顯偏離而又無正當理由的，稅務機關有權拒絕辦理退稅或免稅。7.出口退稅程序：出口退稅主要程序是：出口退稅登記，出口退稅鑒定，出口退稅申報，出口退稅審核，出口退稅檢查和出口退稅清算。因為出口退稅退的就是增值稅，所以，對于出口主體來說，首先是出口企業（包括自營或者代理出口）必須是一般納稅人。其次，是出口商品有出口退稅，也就是說，只有在國家鼓勵出口的商品范圍內的商品，才享受出口退稅政策。如果是國家限制甚至禁止出口的商品，就沒有出口退稅，甚至要交納出口關稅，直至不允許出口。再次，就是出口商必須有增值稅專用發票，即必須有增值稅進項——退稅退的就是增值稅進項中的全部或者其中的一部分。至于自營出口，那么就意味著出口企業自己退稅，而代理出口，則可以由出口企業退稅，也可以由委托企業自己去退稅——這個由委托方和代理方協商。個體戶不能夠退稅——因為個體戶不是一般納稅人。內銷應繳增值稅額=銷項稅額-進項稅額=1.53-1.7 = - 0.17（萬元） 出口應退稅額=12*15% = 1.8（萬元） 當期進項稅額大于銷項稅額，本月不用交增值稅，申報的時候申報零；你可以把所有的發票都認證了,多余的進項留到下個月再抵扣,你也可以抵扣多少認證多少,但剩余未認證的發票注意不要超過90天,否則就不能抵扣了。出口退稅額則去稅局申報退稅。 應收增值稅退稅額，會計分錄如下： 借：其他應收款——應收出口退稅增值稅 18000 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 180001. 自營或委托出口貨物的單位要求有進出口權，出口產品在退稅范圍之內是一般納稅人，可以享受退稅政策。2. 個體工商戶不能取得進出口權和一般納稅人資格，不能享受退稅政策。3. 委托出口貨物的生產企業，需要代理公司開具的代理出口證明才能辦理免抵退稅業務。你的問題表述內容不全，而且將最關鍵的部分省略掉了，全面的表述應該是“出口企業出口貨物所稱出口企業，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿易經營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業。” 通過以上表述可以清楚地看出，二者的區別主要在于是否辦理“對外貿易經營者備案登記”。 如果已經辦理了對外貿易經營者備案登記，無論它是生產企業、外貿企業或者個體工商戶，無論它是自營出口還是委托出口，都可以享受增值稅退（免）稅政策。 如果未辦理對外貿易經營者備案登記，只有生產企業委托出口的貨物，才可以享受增值稅退（免）稅政策。

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