股權轉讓如何征稅？股權轉讓個人所得稅如何征收

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1，股權轉讓個人所得稅如何征收

個人轉讓股權需按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。稅率20%股權轉讓個人所得稅計稅公式：應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用，應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。參照每股凈資產或納稅人享有股權比例的所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。

2，企業股權轉讓怎么交稅

股權轉讓主要涉及到增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種。當轉讓方為個人時，只需按照20%的稅率繳納個人所得稅。當轉讓方為公司時，涉及到的稅費比較多。一、轉讓股權取得的收入屬于企業收入，應當依法繳納企業所得稅。稅率視公司類型不同而略有區別，一般情況下為25%，符合條件的小型微利企業為20%。國家需要重點扶持的高新技術企業為15%。二、因為股權轉讓書需要貼花，所以公司需要按照轉讓書所載金額的萬分之五繳納印花稅。三、營改增后股權轉讓是否繳納增值稅，由于持股主體和轉讓對象的復雜性，法律目前還沒有統一的規定。在實踐中，轉讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍。另外，在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，還需要繳納契稅。

3，股權轉讓如何征收營業稅

根據財政部、國家稅務總局《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)的規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。轉讓此項股權不征收營業稅。同時《營業稅稅目注釋(試行稿)》第八條、第九條中與本通知內容不符的規定廢止。本通知自2003年1月1日起執行。而《營業稅稅目注釋(試行稿)》的第八條、第九條明確規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行業，不征收營業稅。但轉讓該項股權，應征收營業稅。此規定自1994年1月1日起實施。因此，你企業在股權轉讓過程中涉及不動產轉讓，而且股權轉讓行為發生在2003年1月，應適用新規定，可不再計征營業稅。如果你企業股權轉讓行為發生在2003年1月1日以前，仍應按照《營業稅稅目注釋(試行稿)》的有關規定，按營業稅;銷售不動產;稅目計征營業稅。

4，股權轉讓需要交納哪些稅款如何計算稅額

個人股東股權轉讓需交納個人所得稅(20%)和印花稅(0.5‰)。法人股東股權轉讓需交納企業所得稅(25%)和印花稅(0.5‰)。根據財稅[2002]191號《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》的規定，股權轉讓不征收營業稅。必須要注意的是，根據《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)的相關規定，納稅(包括取得免稅、不征稅證明)是到工商行政管理部門辦理股權變更登記的必要前提。如果轉讓方是企業的話，一般股權轉讓涉及到企業所得稅和印花稅；如果是個人轉讓股權的話，就是個人所得稅和印花稅。企業所得稅/個人所得稅用轉讓價減去當初取得該部分股權的投資成本的差額，分別按25%的企業所得稅稅率或20%的個人所得稅稅率繳納。印花稅按照股權轉讓協議上的金額的0.05%去交，這個是股權轉讓方和受讓方都要交的。

5，股權轉讓涉及到那些稅具體怎么繳納

您好，若為法人股東轉讓股權稅收,則：1、企業所得稅企業法人股東：企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。按我國現行稅法規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或是清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。2、印花稅非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬于財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。3、土地增值稅《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產行為征收土地增值稅問題的批復》(國稅函[2000]687號)規定：如果轉讓的股權，其表現形式主是土地使用權、地上建筑物及附著物的，要征收土地增值稅。二、相關規定《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)規定：股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。因此，股權轉讓個人所得稅，可以由“負有納稅義務的轉讓方”或者“負有代扣代繳的受讓方”，到各自所在的主管稅務機關辦理納稅或扣繳申報，并持稅務機關開具的完稅憑證或免稅、不征稅證明，到所在注冊登記的工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。如能給出詳細信息，則可作出更為周詳的回答。51個稅問答小程序來答~一般股權轉讓，涉及到3個稅種1、印花稅，簽訂合同時，股權轉讓雙方就合同金額繳納印花稅，0.05%2、自然人轉讓所得，要繳納個人所得稅，財產轉讓所得，20%3、法人股東或企業轉讓，要繳納企業所得稅，25%具體的納稅方式為，取得收入的當月為納稅月，若未及時繳納的可以納稅年度終了，在匯算清繳時進行補繳。誠意回答，望采納。

6，股權轉讓怎么交稅的

一、當轉讓方是個人如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。二、當轉讓方是公司如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：1、企業所得稅　(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。(3)按照《國家稅務總局關于執行企業會計制度需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。2、營業稅根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：(1)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。3、契稅　根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。”4、印花稅股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

7，股權和債權轉讓如何繳稅

去百度文庫，查看完整內容>內容來自用戶:三一試題庫股權和債權轉讓如何繳稅的呢？民間借貸是否可以約定違約金，目前的法律和司法解釋均沒有明確規定。持肯定意見的認為，法律并未明確禁止在借貸合同中約定違約金，那么就屬于當事人意思自治的范疇，應當承認其法律效力。｜　　【為您推薦】溧水區律師江寧區律師象山縣律師天寧區律師六合區律師岳麓區律師江安縣律師　　隨著經濟越來越發達，人們的生活方式也悄然的發生了變化，比如公司的股東想回收資本，就可以把股權依法有償的轉讓給他人。又比如在不改變合同內容情況下的債權轉讓。那么，股權和債權轉讓如何繳稅的呢?就讓小編為您詳細解釋一下。　　　　▲股權轉讓的稅費處理：　　　　當轉讓方是個人如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。　　　　當轉讓方是公司如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題　　　　▲1、企業所得稅　　　　(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止望您在百忙之中給我給予建議和指導，也對您給予的指導和建議誠表謝意。簡單情況如下：甘肅康縣某黃金礦業有限公司有兩個股東，分別為陜西某黃金公司和陜西某礦業公司，陜西某礦業公司轉讓其持有的標的企業59 %股權及對標的企業677萬元債權，掛牌價格1999萬元，其中股權部分掛牌價格為1321萬元；陜西某黃金公司轉讓其持有的標的企業41%股權及對標的企業136萬元債權，掛牌價格1026萬元，其中股權部分掛牌價格為889萬元；請問：1、股東方應該繳納何種稅，在整個交易過程中，股東方、企業本身應該申報那些稅，并有何文件支持。2、現在甘肅省康縣要求我們繳納5.5%的營業稅，我們如何應對？葛律師答：1、股東方轉讓股權，根據財稅（2002）191號文規定，股權轉讓不需繳納營業稅。需要繳納企業所得稅（國稅函[2010]79號）和印花稅（印花稅暫行條例，股權轉讓書據按萬分之五繳納）2、企業轉讓債權，從營業稅暫行條例的規定，也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅，而 “債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍，故無須繳納營業稅。要繳納企業所得稅，依據是《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指 “企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證，所以不用繳納印花稅。3、讓稅務局出具繳納營業稅的法律依據，是否失效？再把不用繳稅的法律依據給稅務局看，協商解決。葛律師： 您好，收到您的指導意見后，我積極同甘肅省康縣地稅局進行了溝通，取得了較好的效果，就是按您的指導意見最后處理的，在這里表示誠摯的謝意。以后還需要您多給予指導，謝謝。 甘肅某礦業有限責任公司：趙先生一、印花稅1、股東方轉讓股權，根據財稅（2002）191號文規定，股權轉讓不需繳納營業稅。需要繳納企業所得稅（國稅函[2010]79號）和印花稅（印花稅暫行條例，股權轉讓書據按萬分之五繳納）2、企業轉讓債權，從營業稅暫行條例的規定，也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅，而 “債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍，故無須繳納營業稅。要繳納企業所得稅，依據是《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指 “企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證，所以不用繳納印花稅。二、個人之間股權、債權（借款的債權）轉讓需要繳稅1、根據國家稅務總局關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告，轉讓股權（債權）所得屬于“財產轉讓所得”應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實。2、股權（債權）轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價后的差額。就稅法的一般原理而言，股權轉讓與其他財產轉讓一樣，其收益的性質屬于資本利得。資本利得的計稅基礎(tax base)為轉讓財產所獲得的收入與被轉讓財產的取得成本之間的差額。 套用國家稅務總局文件的表述方式，股權轉讓所得為企業“轉讓股權投資的收入減除股權投資成本后的余額” 或者“股權轉讓價減除股權成本價后的差額” 。

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