什么樣的進項不能抵扣？什么樣的進項票增值稅發票不能和銷項票抵扣

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1，什么樣的進項票增值稅發票不能和銷項票抵扣

我們是機床附件加工企業，有兩張阿里巴巴開出的，“信息技術服務費”的增值稅發票，請問可以和我們的銷項票抵扣嗎？我們的銷項票上開的都是機床附件之類的，而且稅率是17%，平時用來抵扣的都是買原材料比如鋼板一類的進項票，而且稅率和我們的銷項票一致都是17%,這次阿里巴巴給開的增值稅發票是信息技術服務費，而且稅率是6%，請問可以用來和我們的銷項票相抵扣嗎？只要是合法有效地增值稅票，就可以抵扣如果是增值稅一般納稅人，則進項稅額是可以抵扣的；如果是小規模納稅人，則不能抵扣。 增值稅專用發票只能開具給增值稅一般納稅人，即購買方是增值稅一般納稅人的可以開具專用發票。 普通發票不夠用，可以去國稅局申請增量。

2，那些進項稅不能抵扣

根據2009年頒布的增值稅征收管理暫行條例，增值稅一般納稅人發生下列經濟業務的進項稅額不得抵扣：1、構建不動產（廠房倉庫等）所購買的工程物資，不得計算抵扣進項稅額；2、購進非生產經營用的汽車，如購買的小轎車不得抵扣進項稅額；3、企業把外購貨物用于非增值稅應稅項目和用于職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，再購入市已經抵扣了，要做進項稅額轉出的；4、在財產清查中，對于非正常損失的存貨，如原材料，是由于管理原因造成的，對當初構進的進項稅額要予以轉出處理；5、企業外購貨物除是從農民手中購買以外的取得的普通發票，那是不能抵扣進項稅額的。按照稅法規定當然還有一些情況不能抵扣進項稅額，但是我認為以上是主要的。如我的回答能對您有所幫助，希望你 采納我的回答，那作為我一個普通的會計工作者會感到非常的欣慰的！

3，什么樣的進項不能抵扣

財稅2016第36號附件一：第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

4，哪些增值稅發票不得抵扣進項稅額

你好（一）納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的。（二）用于簡易計稅方法計稅項目的。（三）用于免征增值稅項目的。（四）用于集體福利的。（五）用于個人消費的。（六）非正常損失對應的進項稅額。（七）購進的旅客運輸服務。（八）購進的貸款服務。（九）購進的餐飲服務。（十）購進的居民日常服務。（十一）購進的娛樂服務。（十二）失控發票。（十三）未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對。（十四）未按期申報抵扣增值稅進項稅額。（十五）納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣。首先要是增值稅一般納稅人，才有進項稅額抵扣。可以進項增值稅進項稅額抵扣的發票包括：增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、出口貨物轉內銷證明（外貿企業）、稅收繳款憑證（接受境外單位或個人提供的應稅服務，代扣代繳增值稅時取得稅收繳款憑證）。除此之外的都不可以作為進項稅額抵扣。

5，哪些進項稅額不能抵扣

1.用于非增值稅項目及免征增值稅項目.集體福利或者個人消費的購進貨物2.非正常損失的購進貨物及相關勞務其實一點也不難，估計你是剛入行，慢慢來。我給你舉個例子吧，你公司購貨，購進了100件衣服，每件100元，增值稅稅率為17%，公司意以銀行存款支付11700元。之后，你公司把所購的100件衣服以每件150元的價格全部出售了，增值稅率為17%，收到銀行存款共17550元。分錄為：借：庫存商品 10000 應交稅費--增值稅--進項稅 1700 貸：銀行存款 11700 借：銀行存款 17550 貸：主營業務收入 15000 應交稅費--增值稅--銷項稅 2550你所上繳的稅款應該是2550-1700=850你所抵扣的進項稅額是1700。你購進時候的增值稅（1700）就是你可以抵扣的進項稅額。你所上繳的稅款其實就是（15000-10000）*17% 明白嗎？增值稅，你可以這樣理解，增值的這部分所上繳的稅。本題增值了5000元，5000乘以17%=850元很好理解的，別著急！

6，進項稅額不得抵扣的情形

以下增值稅進項稅不能抵扣1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅額計其它有關事項的；2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。（一）用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論財務上如何核算，均屬于固定資產在建工程。（二）用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務。（三）用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。（四）非正常損失的購進貨物。（五）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。（六）所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：因管理不善造成的貨物被盜竊，發生霉爛變質等損失；其它非正常損失。（七）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。（八）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的（開票日期為2017年7月1日以后的，認證期限為開票之日起360日內），不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額并申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。（九）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（十）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，并從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。

7，哪些項目的進項稅額不得抵扣

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。一要注意政策執行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件生產、生活性服務納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后當年內不再調整，以后年度是否適用根據上年度銷售額計算確定五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分不能作為計提的基數已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額六要區分三種情況抵減抵減前的應納稅額等于零的抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的七要記住一個例外出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況九是首次需填表聲明在年度首次確認適用加計抵減政策時需提交《適用加計抵減政策的聲明》同時兼營四項服務的應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終加計抵減政策到期后納稅人不再計提加計抵減額結余的加計抵減額停止抵減用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。不得抵扣的進項稅：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費[口訣：“簡免夫(福)人”]的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項稅額。根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （1）購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的，其發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 （2）購進固定資產的進項稅額。 （3）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規定如何核算，均屬于固定資產或在建工程。 （4）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。 （5）用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。 （6）非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括： 自然災害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質的損失；其他非正常損失。 （7）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。 （8）小規模納稅人不得抵扣進項稅額。納稅人發生（1）、（2）、（8）這三種情況的，應將不能抵扣的進項稅列入貨物或固定資產的成本。已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務，發生上述（3）、（4）、（5）、（6）、（7）所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中抵減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。 實際成本=進價+運費+保險費+其他有關費用應扣減的進項稅額=實際成本×征稅時該貨物或應稅勞務適用的稅率納稅人兼營免稅項目或非應稅項目（不包括固定資產在建工程）而無法準確劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計）一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;　　(四)國務院規定的其他項目。”　　二、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務　　(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。　　(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。　　(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。　　本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。　　 ......　　 本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。”

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