地價如何計入房產原值交房產稅？土地使用權計入房產稅計稅依據

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1，土地使用權計入房產稅計稅依據

對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。企業取得的土地使用權，通常應當按照取得時所支付的價款及相關稅費確認為無形資產。土地使用權用于自行開發建造廠房等地上建筑物時，土地使用權的賬面價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產進行核算，土地使用權與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊。但下列情況除外：1、房地產開發企業取得的土地使用權用于建造對外出售的房屋建筑物，相關的土地使用權應當計入所建造的房屋建筑物成本。2、企業外購的房屋建筑物，實際支付的價款中包括土地以及建筑物的價值，則應當對支付的價款按照合理的方法(例如，公允價值比例)在土地和地上建筑物之間進行分配果確實無法在地上建筑物與土地使用權之間進行合理分配的，應當全部作為固定資產，按照固定資產確認和計量的規定進行處理。企業改變土地使用權的用途，將其用于出租或增值目的時，應將其轉為投資性房地產。法律依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。第五條下列房產免納房產稅：一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；四、個人所有非營業用的房產；五、經財政部批準免稅的其他房產。

2，如何確定計入房產原值的地價

1、土地本身需要按規定繳納土地使用稅，根據《企業會計準則》企業建房時需要將土地價值計入到固定資產房屋建筑物中，房產稅的計稅依據中又包括了該部分土地價值，是否存在重復計稅問題。綜合起來該文件應當這樣理解：宗地容積率低于0．5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價這種情況外，宗地容積率高于0．5的，一律按照地價全額計入房產原值計2、征房產稅，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。對按照房產原值計稅的房產，在稅務處理上只有一種方法：無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0．5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積。3、據此確定計入房產原值的地價。財稅文件的發布實施，使得執行《企業會計準則》和執行《企業會計制度》的企業繳納的房產稅相同，杜絕了之前由企業選擇執行《企業會計準則》和《企業會計制度》所做的房產稅籌劃。目前仍存在沒有將土地價值按照規定計入房產原值計征房產稅的公司應當及時與當地稅務機關協調解決計稅依據問題，避免涉稅風險。擴展資料：房產原值應該包括房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。1、主要有：暖氣、衛生、通風、照明、煤氣等設備；各種管線，如蒸氣、壓縮空氣和石油以及給水排水等管道及電力、電訊、電纜導線；2、電梯、升降機、過道、曬臺等。此外，還應包括同房屋不可分割的室外扶梯、天橋、水箱、冷暖氣設備、核心空調（不包括窗式空調）、下水道、消防設施、舞臺以及電燈網、電話網等項。3、屬于房屋附屬設備的水管、下水道、暖氣管、煤氣管等，應從距離*近的探視井、氣門或三通管算起（不包括探視井本身）；4、屬于房屋的電燈網、照明線路，應從進線盒或從電纜聯接管算起（包括進線盒或聯接管本身）或從磁管算起（包括磁管本身）；5、電燈網、電話網都是指房產不可分割的整套電燈線路、電話線路，不包括燈頭、燈罩、燈泡、電話機及企業平時零星添配以費用列支的電燈線、電話線。6、計算房產稅時，扣除比例是30％，即應按房產原值的70％作為計稅依據，繳納1．2％的房產稅。

3，土地價值如何計入房產稅

你好，房產稅是對房屋征收的一種稅，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅，征收房產稅對調控房價具有重要的幫助，我國對房產稅的征收依據和計算方法作出了說明，那么那房產稅計稅依據包含土地價值嗎?下面你進行相關知識的解答，希望能夠幫到你。房產稅計稅依據包含土地價值嗎根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)第三條規定：“關于將地價計入房產原值征收房產稅問題，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等(一)計稅依據房產稅的計稅依據，有從價計征和從租計征兩種。所謂“從價計征”，是指按照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納;所謂“從租計征”，是指以房產租金收入計算繳納。在確定房產稅的計稅依據時，還需要注意以下幾個特殊規定：1、對投資聯營的房產的規定對以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產原值作為計稅依據計征房產稅;對只收取固定收入，不承擔聯營風險的，應按租金收入計征房產稅。2、對融資租賃房屋的規定對租賃房屋計征房產稅時，應以房產余值計算征收。至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。(二)稅率我國現行房產稅采用的是比例稅率，主要有兩種稅率：一是實行從價計征的，稅率為1.2%;二是實行從租計征的，稅率為12%。應納稅額的計算(一)從價計征的計算從價計征的計算，是指按照房產的原值減除一定比例后的余額來計算征收房產稅。其計算公式為：應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%(二)從租計征的計算從租計征的計算，是指按房產出租的租金收入來計算征收房產稅。其計算公式為：應納稅額=租金收入×12%征收房產稅的意義有哪些1、有利于穩定房地產市場預期，與交易環節一次征收不同的是，房產稅只要持有，就需每年征收。2、這就要求市場購買者必須考慮今后持有房產的長期成本，結合自身的經濟條件合理決策，有助于形成理性的需求。3、有利于彌補地方政府的長期財政不足，過對存量房征收房產稅，可以在不增加土地資源的情況下，形成地方政府穩定的財政收入來源。4、還有利于，房產稅還將增加地方政府的壓力，讓他們的支出變得更加透明，因為地方政府可能將不得不向房屋所有人報告他們是如何使用這筆資金的。5、有利于社會公平和資源節約，我國收入分配的差距越來越大，房地產市場也體現得尤為明顯，而房價上漲又進一步拉大了貧富差距。6、征收房產稅一方面可以調節財富分配，實現社會公平;另一方面土地和房產也是重要的社會資源，征收可以促使高收入者減少房地產的需求，實現社會資源的節約。無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并根據上述規定確定計入房產原值的地價。以上就是華律網小編為您整理的關于(嵌入標題)的知識介紹，如果您還有其他問題，歡迎咨詢華律網律師。西安律師

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