年報的招待費40轉出時什么意思？年報的附表三的26列業務招待費指出及40列其他是怎么計數來的謝謝

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1，年報的附表三的26列業務招待費指出及40列其他是怎么計數來的謝謝

業務招待費是按營業收入的千分之五，和業務招待費費實際發生的60%，兩者取小，才能扣除，至于40列的數據，要看你填列的是什么數據了

2，對新所得稅法規定調整轉出的40業務招待費支出除能否直接在未分配

全部轉在未分配利潤，在年終所得稅匯算時調增應納稅所得額，這樣，你可彌補以前年度虧損數與帳面數就不符，差額就是調整數。不能轉出，利潤總額和所得稅不一定要相符，關于業務招待費為所得稅的永久性差異，所以不能轉出，另外如果做上述分錄的話，資產負債表和利潤表沒有了銜接關系也不行，

3，一般納稅人企業年終所得稅匯繳時要將業務招待費的40踢出來 這樣費

一般納稅人企業年終所得稅匯繳時，業務招待費不超過應稅銷售額的60%的部分，可所得稅稅前扣除，不是踢出來。40%的部分不得所得稅前扣除。利潤和費用都不受影響，只是會計利潤要經過調整后計算應稅所得額。40%不是進入本年利潤，而是調整應稅所得額，是計算企業所得稅的基數變了，而40%還是在費用里。業務招待費的40%調增，這是硬性規定，實際上不必控制，你也無法控制。

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