中小微企業的劃分標準是什么？教你如何區分

中小微企業的劃分標準是什么？教你如何區分

近年來微型企業企業所得稅怎么算，國家出臺了一系列小微企業稅收優惠政策，減輕小微企業負擔，助力小微企業快速成長。在財政部、國家稅務總局發布的文件中，多次提到中小企業、小微企業、小微、小型微利企業，讓人很容易混淆。那么這些企業的分類標準是什么？只有確定業務類型，才能判斷是否可以享受稅收優惠。下面就教大家如何區分它們。

中小微企業泛指中型、小型、微型三類企業。詳見有關部門2011年6月發布的《中小企業分類標準》。

稅收政策方面，根據《財政部 國家稅務總局關于中小微企業設備器具稅前扣除有關政策的公告》（公告2022年第12號）財政部、國家稅務總局規定），所稱中小微企業是指：

中小微企業分類標準

從事國家非限制類和禁止類行業并符合下列條件的企業：

1.信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下，或資產總額12億元以下。

2、房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下。

3.其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。

小微企業一般指小型企業和微型企業兩種。

需要特別提醒的是：小微企業≠小微企業。不要把小微企業當成小型微利企業的簡稱。兩者的范圍不同，來源也不同。

小型微利企業來源于企業所得稅法及其實施條例。是指符合稅法規定條件的特定企業。其特點除了“小”外，還要求“微利”，主要用于企業所得稅優惠。

簡單來說微型企業企業所得稅怎么算，小微企業就是滿足一定條件的小微企業的一部分，小微企業的范圍遠大于小微企業。所以不要混淆。

享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準

1.從事國家非限制、禁止的行業

2、年應納稅所得額不超過300萬元

3、員工人數不超過300人

4、總資產不超過5000萬元

以上是判斷各類企業的標準。不清楚的可以自己查！對于企業納稅人和財務會計來說，弄清楚這一點非常重要，這關系到納稅申報工作的準確性，所以需要弄清楚自己的業務類型，然后判斷自己是否可以享受稅收優惠！

小微企業和小型微利企業混淆了，你知道嗎？

很多人把小微企業和小型微利企業混為一談，下面就來說說。

小微企業是統計上的一個習慣用語，是指按照《中小企業法》，按照不同行業的營業收入、資產總額和從業人數標準對中小企業進行分類。分類標準》（工信補聯企[2011]300號）小微企業總稱。

小型微利企業屬于企業所得稅的范疇。在《財政部 國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減免稅政策的通知》（財稅[2019]13號）中明確：小型微利企業指從事國稅的。非限制類和禁止類行業，符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。為了方便記憶，我們稱之為335條件。

小型微利企業優惠政策：年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 %; 100萬元至300萬元以下的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業所得稅。

根據《國家稅務總局財政部關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（國家稅務總局公告2021年第12號）財政部），對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業企業減免企業所得稅怎么算，在原有優惠政策的基礎上，減半征收企業所得稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于進一步落實小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 國家稅務總局公告2022年第13號），對于年應納稅所得額100萬元以上300萬元以下的小型微利企業，在原有優惠政策基礎上，減半征收企業所得稅。

迄今為止，對于小型微利企業，應納稅所得額100萬元以下的有效稅率僅為2.5%；應納稅所得額在100萬元至300萬元之間的部分，實際稅率僅為5%。綜合考慮，如果小型微利企業的應納稅額恰好為300萬元，實際稅率為4.17%。

此處注意：

1.三個條件必須同時滿足；

2.根據《放管服》相關文件精神，取消小型微利企業備案企業減免企業所得稅怎么算，符合條件的企業可在季度預繳企業所得稅時享受優惠稅率；

3.平均員工人數和總資產應按季度計算。如果是年平均值，則應按四個季度的平均值計算平均值；平均從業人數310人，如果只看二季度的從業人數，不符合小型微利企業的條件。而企業二季度預繳企業所得稅時，再計算一、二季度的平均值，即為（280+310）/2=295人。此時企業仍可享受二季度小型微利企業優惠政策。

4.優惠政策可用于審核采集和核準采集；

5.優惠稅率可分階段計算。例如，某小型微利企業當年的應稅收入為160萬元，其中100萬元的部分可以按應稅收入的12.5%計算，60萬元的部分可以按應納稅所得額的25%計算。因此，企業應納稅額為（100*12.5%+60*25%）*20%=55000元。企業應納稅所得額超過300萬元，不符合小型微利企業條件的，全額計算應納稅所得額，稅率也為25%。

6.根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征收管理的公告》（國家稅務總局公告2022年第5號），企業設立不具有法人資格的分支機構，應當匯總計算總機構及其分支機構的收入。從業人員數、資產總額和年應納稅所得額，以小型微利企業總數為依據判斷。

七、享受優惠政策的小型微利企業，必須按季申報企業所得稅。企業按季預繳企業所得稅時，按季度累計金額計算是否符合優惠條件。例如，企業一季度平均從業人數為305人，應納稅所得額為10萬元。不符合小型微利企業條件，預繳25%的企業所得稅2.5萬元。二季度平均從業人數200人，累計應稅收入80萬元。根據一、二季度從業人員平均人數為252.5人，公司二季度符合小型微利企業條件，

這里也可以看出，一季度預繳企業所得稅10萬元實際上高于二季度累計繳納企業所得稅80萬元，優惠程度明顯。

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