股權轉讓和股權增資涉稅問題分析(股權轉讓和股權增資涉稅問題分析的區別)

如何成為一家公司的股東？你可以通過股權轉讓的方式，從原股東手里購買這家公司的股權，成為這家公司的股東；也可以向這家公司增資，成為這家公司的股東。不論是股權轉讓還是股權增資，委托人考慮的是總的花費，所以，在考慮股權轉讓款和增資款的同時，還要考慮這個過程中是否存在涉稅問題。今天來聊一聊股權轉讓和股權增資過程中的納稅問題。

以下：

不論是股權轉讓還是增資，都會涉及兩方。股權增資，一方是投資方，另一方是融資的公司；股權轉讓，一方是股權受讓方，另一方是股權出讓方，不涉及公司本身。下面也是分別從兩方角度分別論述。

01.

股權增資

從投資方角度看，不論是對新設公司出資，還是對已有公司增資，不涉及繳稅問題。其財務處理如下：

借：長期股權出資

貸：銀行存款

從融資公司的角度看，接受出資或增資，分為兩種情形，一是平價增資，二是溢價增資。平價增資的財務處理如下：

借：銀行存款

貸：實收資本

溢價增資的財務處理如下：

借：銀行存款

貸：實收資本

資本公積

資本公積不發生納稅義務。因此，從融資公司的角度看，股權出資或增資也不發生納稅義務。

綜上，發生股權出資或增資的情況下，無論是平價還是溢價，除印花稅外，交易雙方都不發生納稅義務。

02.

股權轉讓

從股權受讓方角度來看，股權受讓方是出錢的一方，是獲得股權的一方，除印花稅外，不涉及納稅義務，其財務處理如下：

借：長期股權投資

貸：銀行存款

從股權出讓方角度來看，股權出讓方是得錢的一方，是失去股權的一方。股權出讓方收到錢，有可能是有所得的，因此除了印花稅外，還可能涉及到所得稅問題。

關于出讓方取得的所得計算，需要分兩步，

第一步是確認用于出讓的股權是如何取得的，來確定計稅成本。

取得方式分成兩種，一是原始取得，簡單來說就是你是公司的原始股東，這家公司就是你和其他股東一起設立的。這種以出資額作為計稅成本；二是繼受取得，就是說你要賣的這個股權也是從別人手里買來的，那計稅成本就是你買股權的成本加上相關稅費。

這樣，用得到的錢減去上面的計稅成本，就可以算出要繳稅的基數了。下面進行第二步。

第二步是根據出讓方身份不同，稅率和發生納稅時點不同。

如果出讓方是企業，則企業所得稅是25%，所得先歸入當期損益，最后根據總結果確定納稅額。如果出讓方是個人，則個人所得稅是20%，在轉讓時繳稅。

以上。