什么是財務結算中心及其職能

什么是財務結算中心及其職能

一、什么是財務結算中心

財務結算中心是根據集團財務管控的需要在集團內部設立的。 是為集團成員企業辦理金融中介和結算，降低資金成本，提高資金使用效率的服務機構。

財務結算中心是集團內部的服務機構，不是事業單位，既不是分公司也不是子公司。 是資金管理的職能部門，不以盈利為目的。 這是它與金融公司的本質區別。 它的重點是服務，服務于集團公司，本質上類似于我國20世紀80年代流行的企業“內部銀行”。 財務結算中心的主要任務是為集團成員企業辦理資金結算和融資業務。 這里的資金結算包括現金結算和轉賬結算，資金融資包括以企業集團名義對外融資和集團成員企業之間的內部融資。 提供資金結算和融資的范圍限于集團成員企業。

二、企業集團建立結算中心的必要性

要充分發揮集團優勢，必須有強大的凝聚力。 集團的發展戰略不可能在不團結的狀態下實現。 事實證明，當把分錢、分貨、發計劃的行政權力作為成員企業的紐帶時，行政權力弱化，集團就會松散； 經濟合同和技術合作合同作為債券，當供求關系和市場條件發生變化時，成員企業的聯合合作關系將相應削弱和瓦解。 只有強大的金融紐帶才能形成堅實的凝聚力。

要形成如此牢固的金融紐帶，需要資金集中管理，需要建立集團財務結算中心，將集團成員企業的銀行賬戶納入結算中心管理。 這樣，從資金管理的角度，一方面可以通過相對集中的資金、統籌安排，保證集團重點項目的資金使用； 公司等通過多種方式降低資金成本，提高資金利用率。 從財務管理上看，財務結算中心的成立也促進了集團內部的分級管理中交股份資金結算中心，明確了各職能部門的權責。 企業資本運作實現對下屬企業的宏觀調控； 另一方面，下屬企業通過在結算中心開戶，降低了企業的資金成本，方便了企業的賬務處理，同時促進了企業財務管理水平的進一步提高。

3、企業集團財務結算中心舉例

**集團是一家成立于1992年的科技型企業集團，集團的財政資金管理經歷了從以行政力量為主的管理模式到集團財務結算中心管理模式的管理模式。

以往，**集團財務部根據企業性質，設立工廠、公司、開發三大銀行賬戶，明細賬目，單獨核算。 企業辦理支票、匯票、電匯等收付業務時，必須制作憑證副本報總部審核并加蓋印章。 這種以行政權力為主的管理方式雖然形成了金融紐帶，但也帶來了四個嚴重問題：

1、會計憑證不規范。 銀行單據連同審計憑證留存在總部，成員企業的會計憑證沒有銀行單據作為收付憑證。

2、會員企業的每一筆收付業務都要經過總部審核并加蓋總部印章，這不僅擾亂了業務管理水平，淡化了會員企業的經濟責任，也束縛了很大的精力總部工作人員，使總部工作人員沒有足夠的精力進行業務宏觀調控管理，雙方都有怨言。

3、核算手段和設備落后，存在惡意透支風險。 由于數十家企業共用一個賬戶、一張支付憑證，無法實時掌握各企業的資金存量和流向。 有些公司一有機會就鉆空子透支。 試想，如果這種透支不能及時發現和制止，何談防止惡意透支涉及欺詐？

4、集團內部跨賬戶劃撥資金，必須通過銀行進行匯兌，不僅費時，而且增加業務，且因不同法人賬戶的會計制度不同，不易對賬。

針對上述問題，經與工商銀行南京市分行協商，并報中國人民銀行江蘇省分行批準設立基礎賬戶，雙方同意由南京市工商銀行金融管理中心總行與**宣武支行將聯合設立**集團金融結算中心，將商業銀行的經營一體化機制引入企業集團金融資產管理。 即工商銀行將**集團金融結算中心作為分支機構的延伸，設立專門的清算賬戶，對結算業務進行指導和監督； 結算中心保證遵守《中華人民共和國票據法》等金融法規，獨立調整集團內銀行存款頭寸。 會員企業按規定在結算中心設立基礎賬戶，使用加蓋單位負責人印章和財務專用章的各類銀行票據對外使用。 會計業務不再實行重復憑證審核制度。 總部還規定，在集團內部，資金只能縱向流動，不允許未經結算中心劃撥的互借橫向流動。 未經財務管理中心特別批準，單位不得在中心外開立銀行賬戶。 財務管理中心外部代表組統一向金融機構辦理貸款手續。 內部統一向會員企業撥付資金。

4、財務結算中心計算機化實施

企業結算中心能否發揮作用，取決于其規范的管理和科學的運作。 我們認為，做好結算中心的管理工作中交股份資金結算中心，實現財務結算中心資金結算和管理的電子化，確保結算及時準確是非常重要的。

由于財務結算中心的運行機制完全模仿中國工商銀行的結算賬戶管理系統，其電算化要求不同于一般企業的會計核算。 該集團最初為用友的財務核算和報告建立了一個局域網。 為了實現電子結算中心，我們建立了另一個多用戶網絡系統。 系統采用南京分行標準軟硬件設備，與商業銀行換票時間同步，每天清算兩次。 在這最后一套多用戶網絡系統中，集團設置了三個終端，分別用于記賬、審核、查詢數據管理。 1999年底，集團公司對系統進行了全面升級，操作平臺由Dos升級為Windows，軟件也采用了商品化軟件，即**公司結算中心財務管理軟件，不斷加強結算中心管理。 強有力的保證。

迄今為止，該系統已正常運行5年。 集團所有成員企業均已轉入結算中心開戶。 通過每天的日終處理，集團實現了對成員公司資金流向、存量和流向的實時監控，全面了解集團日常資金來源和運作情況，以實現對大筆資金進出的宏觀調控，有效杜絕資金浪費現象，降低經營風險，真正做到資金管得住、用得好。 同時，加強資金的預算、歸集、使用和歸還，促進資金加快運轉。

5.結論

企業集團化的發展和現代企業制度的建設，使得以集團為主體的資本運作和財務管理成為我國企業發展的重要課題。 集團財務結算中心的成立，對于發揚集團整體優勢，加強資金管理，加快資金周轉，減少銀行存款，提高經濟效益具有重要作用。 但是，要辦好企業結算中心，還需要在管理和運營中正確定位和確定科學的管理制度； 服務必須嚴格限制在團體內； 要堅持原則，嚴格管理，確保結算中心良性運行； 提供優質服務，簡化貸款手續，爭取會員企業的支持。 只有這樣，集團財務結算中心才會成為您更好地進行集團資金配置、財務運作、加強集團管理、提高經濟效益的有力工具。

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