固定資產車輛的折舊年限是幾年？折舊的要求？

固定資產車輛的折舊年限是幾年？折舊的要求？

企業在使用固定資產過程中，需要按一定的年限計提折舊。關于折舊的年限，財務會計上沒有具體規定，但稅法對折舊的要求還是很嚴格的。固定資產車輛的折舊年限是多少年？

車輛作為固定資產的折舊年限至少為4年。

也就是說，企業車輛進行折舊時，折舊年限可以超過4年，但不得少于4年。

當然，公司的車輛作為固定資產。折舊后，雖然不能計提折舊，但車輛仍然可以使用，可以再次使用。這里的折舊年限和破損年限沒有確定的關系。

固定資產的折舊年限是多少年？

對于企業的固定資產，主要依據是企業所得稅法的要求。固定資產的最低折舊年限主要有以下要求。

1、3年：企業電子產品折舊年限最低為3年。當然，電子產品更新換代比較快，所以3年的要求并不短。

2、4年：一般來說，除大型輸送設備外，企業折舊年限最低為4年。我們上面提到的車輛屬于這一類。

3、5年：此鍵指可直接與公司生產接觸的設備、工具、家具等。

4、10年：企業大中型生產設備折舊年限至少為10年。畢竟，公司的大型生產設備價值非常大。升級的時間也不算短。

5、20年：法人房屋、建筑物折舊年限至少為20年。當然，企業住宅的使用壽命遠高于20年。

固定資產折舊年限，為什么有最短年限的要求？

企業所得稅法往往有最短折舊年限的規定，這是為了防止企業將固定資產的折舊年限定得太短，從而延緩企業所得稅的繳納。固定資產折舊實際上是企業扣除的費用。折舊年限越短，一年可以折舊的折舊額越大。這樣，企業的應納稅額就會減少。自然，折舊年限的減少只能減緩相應的稅收繳納。它不能減少應納稅額，但資產也有成本。當然，越晚交稅越好。

是不是折舊年限越短越好？

事實上，企業的折舊年限并不是越短越好。企業的實際情況不同，折舊年限對企業的影響也不同。如果企業前期不能在短時間內增加利潤，則折舊年限應設置得越長越好。畢竟，企業本身就處于虧損狀態。提高損失限額對企業沒有實際意義。在這種情況下，公司可以將折舊年限限制得更長一些，從而延長公司維持虧損的時間。

另一種情況是部分企業可以在規定期限內享受企業所得稅優惠。這時，為了更好地享受這項優惠，公司可以將固定資產的折舊年限限制得更長一些。畢竟現在公司利潤更高，才能享受更多優惠。

一、二手車的熱門車型

1-7年的折舊率按每年10%計算，8-10年的折舊率按每年5%計算。一般以十年為限。不建議購買車齡超過十年的二手車。

比如15萬元的新車，第一年13.5萬元，第二年12.15萬元，第三年10.94萬元，第四年10.38萬元，第五年的價格是10.38萬元。售價9.87萬元，第五年的車價是新車價的66%。

2、普通車型二手車

1~3年的折舊率按每年15%計算，4~7年的折舊率按每年10%計算企業所得稅年限怎么算，8~10年的折舊率按每年5%計算。

不同的車有不同的折舊率

比如你的新車售價是15萬元。買車的第一年，如果賣二手車，你的車的價值是127500元，第二年是108400元，第三年是92000元。第四年82800元，第五年74500元，相當于原車5年半價，以此類推。

3.冷門二手車

1~3年折舊率按20%每年計算，4~5年折舊率按15%每年計算，6~7年折舊率按10%每年計算， 8~10年折舊率按每年5%計算。

比如第一年12萬元，第二年9.6萬元，第三年7.68萬元，第四年6.53萬元，第五年5.55萬元，相當于37%第五年的新車價格。%。

車輛折舊計算方法

1、確定車輛的預計殘值：一般按5%的殘值率計算。若新購運輸車輛入賬金額為20萬元企業所得稅年限怎么算，則預計殘值為20萬*5%=1萬元（元）。預估凈值200000-10000=190000（元）。

2、確定折舊方法：推薦使用年限平均法。首先，它簡單易行。二、符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定。，允許扣除”。第六十條還規定了固定資產計算折舊的最低年限：“飛機、火車、輪船以外的交通工具為4年。”

3、計提折舊：采用年限平均法，固定資產每月計提折舊額為（200000-10000）/48=3958.33（元）。4、稅法規定固定資產折舊年限（最低折舊年限）： （1）房屋、建筑物20年；(二)火車、輪船、機器、機械等生產設備10年；（三）電子設備、火車、輪船以外的交通工具和與生產經營有關的器具、工具、家具等5年，殘值率統一規定為原價的5%；殘值率為5%。即使是二手車，它的折舊年限也是從購買之日起5年。例如，一輛皇冠轎車的購買價值為30萬元，折舊年限為5年，殘值率為5%。車殘值=30萬元*5%=1.5萬元；月折舊率=（30萬元-1.5萬元）/60個月=三年4750元，折舊費=4750元*36個月=171000元。以上是車輛折舊的計算，大家可以看看。5.確定車輛的估計殘值。一般按5%的殘值率計算。若新購運輸車輛入賬金額為20萬元，則預計殘值為20萬*5%=1萬元（元）。預估凈值200000-10000=190000（元）。6、確定折舊方法。建議采用直線法。首先，它簡單易行。二、符合《條例》的有關規定

汽車折舊公式

1、平均壽命法計算公式：年折舊額=原值÷預計使用壽命。比如一輛價值10萬元的車，預計使用10年，那么每年要計算1萬元的折舊費。例如，（1）第一年年末，汽車價值變為9萬元；（二）第二年為8萬元；等等。2、工作量法公式：折舊按里程計算，折舊額=原值（已行駛里程/預計行駛里程） 例如：一輛10萬元的車，預計行駛里程10萬公里，1元每行駛 1 公里折舊就會提取一次。也就是說，行駛1萬公里后，車子價值9萬元；行駛兩萬公里后，該車價值8萬元；簡單吧？等等。3、雙倍余額遞減法公式：按折舊率的20%計算 例如：價值10萬元的汽車預計使用10年，折舊率20%；（一）第一年年末車輛殘值8萬元。（100,000-100,000 的 20%）；(2)第二年年末車輛殘值64000元。（80,000 的 20%）；(3)第三年年末車輛殘值51200元。（64,000 人中的 20%）；(4)第四年末汽車殘值40960元。（等等）; （5）第五年末汽車殘值32770元。（6）第六年末車輛殘值26214元。（7）第七年末該車殘值20970元。（8）第八年末該車殘值16780元。(9) 第9年末該車殘值8390元。(10) 十年…… 當然，這只是一個粗略的公式，還要看行駛公里數、外觀內飾的新舊程度等等。

二手車的評估和定價方法

下面給大家介紹一下二手車價格計算公式，買賣時一目了然，幫助大家公平買賣。買得起，賣得清楚。

汽車的折舊率很高。最基本和方便的方法是使用重置成本法來計算。即被評估車輛的當前市場價格=重置成本×成新率。

重置成本：為與被評估車輛相似的新車輛支付的金額（不包括裝飾）。成新率：計算方法與使用壽命法比較簡單。更新率=1-使用年限/規定使用年限×100%。計算的時間單位是月。汽車的規定使用壽命為 15 年。

例如：2002年1月購買的高爾夫1.6/5VAT舒適型，規定使用年限為15年，即180個月。使用3年后于2005年10月進行評估，則其成新率=1-（45個月/180個月）×100%=75%，高爾夫1.6/5VAT Comfort目前官方報價為1450萬，為換代成本。14.5×75%，即108,750，是計算出來的估值。

當然，這只是考慮到年數之后。前面說過，汽車的折舊率很高，所以在計算成新率時，多采用成新率=1-折舊率，折舊率需要對以下幾項進行加權計算：年折舊率、里程數折舊率、細目折舊率、油耗和污水折舊率的綜合值。所以一般情況下，我們可以在剛才109850的基礎上乘以75%，然后以這個價格為參考，就是8萬多。

舉個例子。你可以根據上面的公式來計算。

二手車價格計算規則

1、理想狀態下的“十年折舊法則”：即一輛汽車的使用壽命按10年計算。前三年每年遞減15%計算，中間四年（第4、5、6、7年）每年遞減10%計算，后三年為按每年遞減5%計算。目前，估價師在計算二手車價值時一般采用這種方法。然而，由于理想狀態并非始終存在，它也有缺點。

2、設備殘值“54321法則”：如果一輛汽車的有效壽命為30萬公里，將其分成5段，每段為6萬公里，每段價值分別為5/15和4/15新車價格依次為3/15、2/15、1/15。假設新車售價10萬元，行駛了12萬公里，那么這輛車的價值大致為：10×（3+2+1）÷15=4萬元。例如：一輛汽車的購買價格為10萬，行駛距離為2萬公里，則汽車的價格可以計算為（4+3+2+1）×10/15=67000

不過，這種方式也有缺點：在二手車交易中，里程表往往被人為壓低。如果懷疑里程表不準，還可以估算二手車的行駛里程：非運營車輛每年約25000公里；運營車輛（如出租車）每年約18萬公里。

以上兩種方法只是為了幫助我們“菜鳥”同志們估算一下二手車的買賣價格，讓價格的波動不至于被夸大。

汽車折舊計算中品牌因素的處理方法

（浙江省杭州市浙江經貿職業技術學院董國榮提供）

作者簡介：董國榮，1964年出生，副教授。

畢業于浙江大學，碩士，主要研究汽車品牌、二手車市場等。

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摘要：在研究現有折舊計算方法的基礎上，通過收集不同品牌汽車的使用壽命、總里程等數據，并將其參與二手車價格的計算，計算結果是一致的與不同品牌的二手車。汽車的實際成交價。提出了汽車折舊計算中品牌因素的處理方法。同時建立了汽車品牌數據庫，為在線二手車計價服務提供必要的后臺支持。

關鍵詞：折舊計算二手車品牌

前言

汽車普及時代已經到來，二手車市場的交易也日益紅火。僅杭州一地，二手車月均交易量已超過7000輛，但二手車價格的評估方式仍處于估價師估價、市場自由議價的初級階段。建立一個相對合理的二手車估價體系，對二手車進行更加客觀的估價，對于規范二手車市場的交易行為十分重要。

一、一般品牌汽車折舊計算方法

汽車折舊的計算方法有多種，例如直線法和等量遞減法。但相比之下，折舊法具有折舊額按比例遞減的規律，符合汽車的自然折舊規律，計算出的汽車殘值更符合二手車的交易價格汽車市場。二手車使用時間和里程的雙重評價方法將汽車的使用時間和里程考慮在內，計算結果更加合理。現階段，業界普遍認為汽車的使用壽命約為10年，汽車報廢時的行駛里程約為20萬公里。如果是汽車，新車的進價是10萬元，已經用了3年，

必須

0.83165740

0.91811370

年折舊計算：

第一年折舊額

第2年的折舊額

第三年折舊

3 年總折舊

里程折舊計算：

10,000公里折舊

20,000公里折舊

30,000公里折舊

40,000公里折舊

50,000公里折舊

6萬公里折舊

累計折舊6萬公里

折舊總額D=D1+D2=25234+24491=49725

二手車價格為：100000-49725=50225

也就是說二手車的價格應該在5萬元左右，比較符合一般品牌二手車的市場交易價格。

汽車殘值

汽車殘值：在規定的汽車合理使用年限內，剩余的使用價值稱為廣義汽車殘值。消費者換車頻繁，往往將殘值作為買車的首要考慮因素。現在，我國的私家車越來越多，我們應該向國外消費者學習，在買車前把汽車的殘值作為首要的評估條件，以免造成較大的經濟損失。有車打算買車的朋友注意啦~~~

影響汽車殘值的因素很多，包括使用時間、行駛里程、駕駛習慣、保養水平、車輛是否出過重大事故等。但是，決定剩余價值的因素有兩個。一是技術素質是否成熟，二是市場認可度，即品牌。

各大汽車品牌殘值對比：

德國大眾汽車品牌3年后的平均殘值將是新車價格的52%，是殘值最高的品牌；

奔馳是豪華車中的佼佼者，舊車3年平均殘值54.5%；豪車平均殘值48.7%；

在非豪華汽車品牌中，三年后殘值比平均水平低41.8%的車型有：別克、雪佛蘭、克萊斯勒、大宇、福特、現代、五十鈴、起亞、馬自達、三菱和鈴木。

★ 評估汽車殘值的方法有很多種。根據國家規定，有四種方法：收益現值法、重置成本法、現行市場價格法和清算價格法。其中，最基本、最簡單的方法是重置成本法。其計算方法為：評估車輛現價=重置成本×成新率。重置成本是購買與被評估車輛相同的新車輛所支付的最低成本。成新率的計算方法也有兩種，其中使用壽命法較為簡單，成新率=（1-使用年限/規定使用壽命）×100%。

例1：一臺2000年的富康新弗里曼，規定使用年限為15年，即180個月，使用3年后于2003年進行鑒定，則成新率=（1-36個月/180個月）× 100%=80%，再用重置成本88000×80%，即計算出估算值70400。

★還有一個算法：新車的使用壽命是10年來衡量舊車的折舊率，車從開始使用到報廢可以作為100分，總計10年折舊率可設置為100%，其中15%為固定殘值，85%為浮動折舊值。一般舊車的折舊年限以報廢時間來劃分，可分為三段：前3年、第4年、從報廢時間算起最近3年的折舊。通常的折舊率為：前3年11%，第4年10%，后3年9%。前三年年折舊率為11%，三年總折舊率為33%；從第四年開始，年折舊率為10%，總折舊率為40%；未來三年的年折舊率為9%，總折舊率為27%。如果是一輛沒有使用過的新車，它的10年總折舊率為：33%+40%+27%=100%。而對于一輛有一定年限的舊車，其10年折舊價值的計算方法為：評估價=當前市場新車價格×[15%固定殘值+85%浮動價值× (1段折舊率)]+評估值。

如何更科學地計算車輛折舊

1、稅法規定固定資產折舊年限（最低折舊年限）：房屋、建筑物為20年；火車、輪船、機器、機械等生產設備10年；運輸電子設備和火車輪船與生產經營有關的工具器具、工具、家具等5年，殘值率統一規定為原價的5%；

2、因此稅法規定汽車：折舊年限為5年，殘值率為5%。

3、即使是二手車，其折舊年限為自購買之日起5年。

例如，我的皇冠轎車購買價值為30萬元，折舊年限為5年，殘值率為5%。

車殘值=30萬元*5%=1.5萬元

月折舊率=（30萬元-15000元）/60個月=4750元

使用三年后，折舊費=4750元*36個月=171000元

汽車折舊及計提折舊后如何做處置分錄

1、固定資產計提折舊后，不再計提折舊。固定資產能夠繼續使用的，繼續計價，不予會計處理。帳戶將在報廢時進行處理。

2.報廢時的賬務處理

（1）轉出固定資產

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

(2) 出售殘值收入

借：手頭現金等。

貸款：固定資產清理

（3）如果清算是凈虧損

借：營業外支出

貸款：固定資產清理

(4) 如果清算是凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

處置固定資產時，應專門設置“固定資產清算”。企業出售、報廢或毀損的固定資產轉入清算時，沖減固定資產賬面原值、累計折舊和減值準備。清理固定資產賬面價值，借記“固定資產清算”科目，按累計折舊金額借記“累計折舊”科目，按計提減值準備借記“固定資產減值準備”科目 原固定資產的賬面價款記入“固定資產”科目。

車輛累計折舊會計分錄

固定資產按月計提折舊，通過“累計折舊”科目計算折舊。

借：制造費用（生產車間計提的折舊）

行政費用（企業管理部門、閑置固定資產折舊）

銷售費用（企業專門設立的銷售部門計提的折舊）

在建工程（在建工程使用的固定資產折舊）

貸：累計折舊

折舊費用計算如下：

1、稅法規定固定資產折舊年限（最低折舊年限）：房屋、建筑物為20年；火車、輪船、機器、機械等生產設備10年；電子設備和火車輪船運輸與生產經營有關的工具器具、工具和家具5年，殘值率統一規定為原價的5%；

2、因此，根據稅法，該車的折舊年限為5年，殘值率為5%。

3、即使是二手車，其折舊年限為自購買之日起5年。

例如，購買價值50萬元的汽車，折舊年限為5年，殘值率為5%。

車殘值=50萬元X5%=2.5萬元

月折舊率=（50萬元-25000元）/60個月=7917元

使用三年，折舊費=7917元X 36個月=285012元

問題一

公司購入一輛二手車，已折舊2年。如何判斷二手車的折舊年限？

回復：

還是和買新車一樣，按照稅法，不少于4年，從次月開始計提折舊。

運輸公司向個人采購一批二手貨車（所購車輛已取得二手車發票，并已在車管所辦理過戶手續。另外，部分二手貨車已用于超過3年，有的車輛到期還沒有超過3年），公司是否可以在購買上述二手車后的次月開始計提折舊？如果可以計提折舊，是否區分使用年限？根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）：“

企業應當從固定資產投入使用的次月起計提折舊；不再使用的固定資產，自不再使用的次月起停止計算折舊。

第六十條 除國務院財政、稅務機關另有規定外，固定資產計提折舊的最低年限如下：

(1) 房屋和建筑物 20 年；

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械等生產設備10年；

（三）與生產經營有關的器具、工具、家具等5年；

（四）除飛機、火車、輪船以外的其他交通工具，4年；

(5)電子設備：3年。“

建議您按照上述規定計提折舊。外購固定資產不計提使用壽命區分。

問題二

我公司買了一輛二手車，如何繳納車輛購置稅？

回復：

無需付款。車輛購置稅實行一次性征收。購置已征收車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。

參考：

《中華人民共和國車輛購置稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議于2018年12月29日通過，將于7月1日起施行， 2019：

2.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征收車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。

問題三

公司買了一輛二手車，我該做哪些會計核算？可以抵扣增值稅嗎？

回復：

公司購入一輛二手車，可憑二手車銷售統一發票如實記入固定資產。

但二手車銷售統一發票不能抵扣增值稅。貴司如需抵扣增值稅，應向銷售商索取車輛增值稅專用發票。

買方需要開具增值稅專用發票時，賣方應開具增值稅專用發票。買家拿到后，即可認證抵扣。然后到二手車交易市場開具二手車銷售統一發票，用于辦理二手車過戶等相關手續。

參考：

《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干問題的公告》第三條（公告編號：機構、拍賣公司應當通過新版增值稅發票管理系統統一開具二手車銷售發票。

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